稅務(wù)師職稱考試答疑-牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)問答-牛賬問答

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木棉老師回答于12月20日

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我們是一般納稅人，然后去出差要對方酒店開發(fā)票，一般是開普票還是專票呢

我建議一般納稅人在出差時(shí)，向酒店索取增值稅專用發(fā)票。這是因?yàn)楦鶕?jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件一第二十七條的規(guī)定，購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。然而，住宿費(fèi)的增值稅專用發(fā)票是... 我建議一般納稅人在出差時(shí)，向酒店索取增值稅專用發(fā)票。這是因?yàn)楦鶕?jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件一第二十七條的規(guī)定，購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。然而，住宿費(fèi)的增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，前提是出差的目的不屬于上述政策不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。具體來說，如果員工因公出差住酒店，且該企業(yè)的增值稅一般納稅人身份，那么應(yīng)該向酒店索取增值稅專用發(fā)票。取得住宿費(fèi)的增值稅專用發(fā)票后，企業(yè)可以將其作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，從而降低稅負(fù)。需要注意的是，在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。此外，如果住宿與餐飲、娛樂等費(fèi)用需要開在同一張發(fā)票上，對于一般納稅人來說，應(yīng)將住宿與餐飲、娛樂等分別開票，住宿開具增值稅專用發(fā)票，餐飲、娛樂等開具增值稅普通發(fā)票；如果將住宿與餐飲、娛樂開在一張專票上的，應(yīng)在認(rèn)證后將餐飲、娛樂部分的稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。以上信息僅供參考，如有需要，請咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或律師以獲取更準(zhǔn)確的信息。更多

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小智老師回答于12月20日

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自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是怎么具體計(jì)算個(gè)稅的？評估費(fèi)用能扣除嗎？

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小智老師回答于12月19日

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企業(yè)買房交契稅必須是公對公嗎？交款可以現(xiàn)金方式交嗎？

下面我將針對企業(yè)買房交契稅的問題進(jìn)行詳細(xì)解答： ### 企業(yè)買房交契稅是否必須是公對公企業(yè)購房繳納契稅并不強(qiáng)制要求必須是公對公的交易。根據(jù)現(xiàn)行的稅務(wù)規(guī)定和財(cái)務(wù)管理政策，企業(yè)購房時(shí)可以選擇不同的支付方式，包括現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等。但是，從實(shí)際操作和管理的角度來看，公對公的交易更為常見，因... 更多

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金田老師回答于12月18日

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老師集團(tuán)內(nèi)部獨(dú)立核算的企業(yè)無償拆借資金，是否交增值稅，無集團(tuán)證。

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為是免征增值稅的。具體來說，自2019年2月1日至2027年12月31日，對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。需要注意的是，享受這一免稅政策的前提是借貸雙方必須屬于同一企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的單位。如果企業(yè)集團(tuán)沒有《企業(yè)集... 更多

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小智老師回答于12月18日

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找第三方給對方公司提供建筑服務(wù)，開票是我方開嗎？怎么開具？我方還用做跨區(qū)預(yù)繳和報(bào)驗(yàn)嗎

針對您提出的問題，我給出以下回答： ### 一、找第三方給對方公司提供建筑服務(wù)，開票是我方開嗎？怎么開具？在您描述的情境中，如果貴公司（假設(shè)為A公司）與對方公司（B公司）簽訂了建筑合同，并隨后授權(quán)或通過三方協(xié)議安排另一家公司（C公司）實(shí)際提供建筑服務(wù)，那么根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步... 針對您提出的問題，我給出以下回答： ### 一、找第三方給對方公司提供建筑服務(wù)，開票是我方開嗎？怎么開具？在您描述的情境中，如果貴公司（假設(shè)為A公司）與對方公司（B公司）簽訂了建筑合同，并隨后授權(quán)或通過三方協(xié)議安排另一家公司（C公司）實(shí)際提供建筑服務(wù)，那么根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）的規(guī)定，應(yīng)由C公司直接向B公司開具增值稅發(fā)票，并繳納相應(yīng)的增值稅。這種情況下，A公司不需要開具發(fā)票給B公司，因?yàn)锳公司并未直接提供建筑服務(wù)。具體的開票流程如下： 1. 簽訂三方協(xié)議：確保A公司、B公司和C公司之間有明確的三方協(xié)議，明確各方的權(quán)利義務(wù)，特別是關(guān)于服務(wù)提供、款項(xiàng)支付和發(fā)票開具的條款。 2. C公司提供服務(wù)并開具發(fā)票：C公司完成建筑服務(wù)后，應(yīng)直接向B公司開具增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票上注明服務(wù)內(nèi)容、金額及稅率等信息。 3. B公司接收發(fā)票并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：B公司收到C公司開具的增值稅專用發(fā)票后，可以憑該發(fā)票抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。 ### 二、我方還用做跨區(qū)預(yù)繳和報(bào)驗(yàn)嗎？關(guān)于是否需要進(jìn)行跨區(qū)預(yù)繳和報(bào)驗(yàn)，這主要取決于您的公司（A公司）是否涉及跨區(qū)域經(jīng)營以及當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的具體規(guī)定。一般來說，如果A公司僅作為合同的簽訂方和款項(xiàng)的中轉(zhuǎn)方，并未實(shí)際提供建筑服務(wù)，且不涉及跨區(qū)域經(jīng)營，那么可能不需要進(jìn)行跨區(qū)預(yù)繳和報(bào)驗(yàn)。特別是如果您的公司涉及跨區(qū)域經(jīng)營或存在其他復(fù)雜的稅務(wù)情況，更需要謹(jǐn)慎處理以避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。請注意，以上建議僅供參考，并不能替代專業(yè)稅務(wù)咨詢。在實(shí)際操作中，請務(wù)必遵循當(dāng)?shù)囟悇?wù)法規(guī)和政策要求。更多

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淼淼老師回答于12月17日

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老師好：咨詢一下我公司主要經(jīng)營養(yǎng)殖畜牧業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)零售，一般納稅人，購進(jìn)一批冷凍老母雞，收到9%的專票，現(xiàn)在銷售增值稅按照農(nóng)副產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免稅銷售開免稅發(fā)票是否可行，同時(shí)貨源進(jìn)賬不抵扣處理可否，如果不可以，那該怎樣理解農(nóng)副產(chǎn)品在批發(fā)零售環(huán)節(jié)增值稅免稅，請老師指教，謝謝。

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小智老師回答于12月17日

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一照一碼戶工商登記完是可以先不做稅務(wù)報(bào)道嗎？等啥時(shí)候?qū)嶋H經(jīng)營有業(yè)務(wù)收入報(bào)稅的時(shí)候再做稅務(wù)登記可以嗎？

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。這一要求適用于所有從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，包括公司、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及各類分支機(jī)構(gòu)和個(gè)體工商戶。雖然“一照一碼”政策簡化了企業(yè)注冊流程，但并不免除稅務(wù)登記的... 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。這一要求適用于所有從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，包括公司、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及各類分支機(jī)構(gòu)和個(gè)體工商戶。雖然“一照一碼”政策簡化了企業(yè)注冊流程，但并不免除稅務(wù)登記的義務(wù)。相反，新設(shè)立的商事主體通過全流程網(wǎng)上登記模式辦理登記業(yè)務(wù)后，仍需在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一照一碼戶登記信息確認(rèn)。這一步驟實(shí)際上是對市場監(jiān)督管理等部門共享信息的確認(rèn)和完善，確保稅務(wù)部門能夠準(zhǔn)確掌握納稅人的信息。不及時(shí)辦理稅務(wù)登記可能會(huì)帶來一系列不良后果。如果企業(yè)未按照規(guī)定的期限進(jìn)行稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令其限期改正，并可處以罰款。長期未申報(bào)的企業(yè)還可能被列入異常經(jīng)營戶名單，影響企業(yè)的正常運(yùn)營和信用記錄。更為嚴(yán)重的是，如果拒不辦理稅務(wù)登記或信息補(bǔ)錄，企業(yè)及其法定代表人或經(jīng)營者將被判定為失信行為，受到聯(lián)合懲戒措施的影響。綜上所述，無論企業(yè)是否立即開始實(shí)際經(jīng)營或產(chǎn)生業(yè)務(wù)收入，都必須在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)完成稅務(wù)登記。這是法律的明確要求，也是企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營的基礎(chǔ)。因此，建議企業(yè)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后盡快辦理稅務(wù)登記手續(xù)，以避免不必要的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。更多

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小智老師回答于12月17日

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買房轉(zhuǎn)手賣了是可以抵扣個(gè)稅政策嗎？同時(shí)買了車位轉(zhuǎn)手賣了也同樣享受抵扣個(gè)稅嗎？是有這個(gè)政策嗎？有時(shí)間限制嗎？比如網(wǎng)簽多長時(shí)間內(nèi)能抵扣？

根據(jù)現(xiàn)行的個(gè)稅政策，買房轉(zhuǎn)手賣了再買新房是不可以抵扣個(gè)稅的。同時(shí)，車位轉(zhuǎn)手賣了也不能享受個(gè)稅抵扣政策。關(guān)于時(shí)間限制，根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第十四條規(guī)定，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首... 更多

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木棉老師回答于12月16日

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老師我們是一家建筑公司，掛靠公司回來的工程款，我們在轉(zhuǎn)給他，我走的借，其他應(yīng)付款貸：銀行存款，因?yàn)橐郧皼]走過賬，科目余額是負(fù)數(shù)，我怎么做賬才能不出現(xiàn)負(fù)數(shù)

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曦月老師回答于12月16日

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老師，我們公司是河北省小微企業(yè)也是小規(guī)模納稅人，未成立工會(huì)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以0報(bào)嗎？

根據(jù)我多年的會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)，對于河北省的小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人，未成立工會(huì)的情況下，工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以0報(bào)。以下是具體分析： 1. 政策背景：根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局2021年第11號公告，對符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)（籌備金）實(shí)行全額返還，且此政策適用于2022年1月1日至2022年12月31日期間。 2. 未成立工會(huì)... 根據(jù)我多年的會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)，對于河北省的小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人，未成立工會(huì)的情況下，工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以0報(bào)。以下是具體分析： 1. 政策背景：根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局2021年第11號公告，對符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)（籌備金）實(shí)行全額返還，且此政策適用于2022年1月1日至2022年12月31日期間。 2. 未成立工會(huì)的情況：根據(jù)現(xiàn)行政策，無論企事業(yè)單位是否成立工會(huì)組織，均應(yīng)按時(shí)足額繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)或建會(huì)籌備金。對于未成立工會(huì)的單位，其撥付的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)稱為工會(huì)籌備金。 3. 實(shí)際操作：在實(shí)際操作中，未成立工會(huì)的單位需按每月全部職工工資薪金總額的2%向上級工會(huì)撥繳工會(huì)建會(huì)籌備金。待成立工會(huì)后，這部分籌備金將返還給單位工會(huì)。 4. 申報(bào)流程：未成立工會(huì)的小微企業(yè)在申報(bào)時(shí)，可以選擇0報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)。但需要注意的是，這并不意味著企業(yè)無需繳納任何費(fèi)用。實(shí)際上，企業(yè)仍需按照相關(guān)政策規(guī)定，按時(shí)足額繳納工會(huì)籌備金或其他相關(guān)費(fèi)用。 5. 注意事項(xiàng)：企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)，應(yīng)確保所填寫的信息準(zhǔn)確無誤，避免因信息錯(cuò)誤而導(dǎo)致不必要的麻煩。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)關(guān)注相關(guān)政策的變化，以便及時(shí)調(diào)整申報(bào)策略。總的來說，雖然未成立工會(huì)的小微企業(yè)可以選擇0報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)，但這并不意味著企業(yè)無需承擔(dān)任何費(fèi)用。企業(yè)仍需按照相關(guān)政策規(guī)定，履行相應(yīng)的繳費(fèi)義務(wù)。更多

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稅務(wù)師

關(guān)于本領(lǐng)域

對于未來想從事涉稅行業(yè)的考生來說，稅務(wù)師資格證的重要性自然不用多說。如果拿下了稅務(wù)師證，也就意味著你已經(jīng)邁進(jìn)了財(cái)稅行業(yè)的門檻，擁有了通行證。

想在一線城市安家落戶的考生，如果能順利考下稅務(wù)師資格證，那么你留在那里的機(jī)會(huì)便又增加了一分。稅務(wù)師資格證是新一代財(cái)務(wù)精英的必備證書，也是國家選拔優(yōu)秀稅務(wù)干部的優(yōu)先條件，這對于那些吸引著優(yōu)秀人才的一線城市來說，是一個(gè)出色的加分項(xiàng)。

喜歡在事務(wù)所工作的考生，如果希望在涉稅行業(yè)有所發(fā)展的話，稅務(wù)師資格證將成為一項(xiàng)重要的評判標(biāo)準(zhǔn)。持有稅務(wù)師資格證，將會(huì)成為你未來職業(yè)發(fā)展道路的敲門磚，引領(lǐng)你走向更光輝的未來。

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