木棉老師
回答于12月20日
金牌答疑老師
我建議一般納稅人在出差時，向酒店索取增值稅專用發(fā)票。這是因為根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件一第二十七條的規(guī)定，購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。然而，住宿費(fèi)的增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項稅額的，前提是出差的目的不屬于上述政策不得抵扣進(jìn)項稅額的情況。
具體來說，如果員工因公出差住酒店，且該企業(yè)的增值稅一般納稅人身份，那么應(yīng)該向酒店索取增值稅專用發(fā)票。取得住宿費(fèi)的增值稅專用發(fā)票后，企業(yè)可以將其作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣，從而降低稅負(fù)。
需要注意的是，在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。此外，如果住宿與餐飲、娛樂等費(fèi)用需要開在同一張發(fā)票上，對于一般納稅人來說，應(yīng)將住宿與餐飲、娛樂等分別開票，住宿開具增值稅專用發(fā)票，餐飲、娛樂等開具增值稅普通發(fā)票；如果將住宿與餐飲、娛樂開在一張專票上的，應(yīng)在認(rèn)證后將餐飲、娛樂部分的稅額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
以上信息僅供參考，如有需要，請咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或律師以獲取更準(zhǔn)確的信息。
我建議一般納稅人在出差時，向酒店索取增值稅專用發(fā)票。這是因為根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件一第二十七條的規(guī)定，購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。然而，住宿費(fèi)的增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項稅額的，前提是出差的目的不屬于上述政策不得抵扣進(jìn)項稅額的情況。
具體來說，如果員工因公出差住酒店，且該企業(yè)的增值稅一般納稅人身份，那么應(yīng)該向酒店索取增值稅專用發(fā)票。取得住宿費(fèi)的增值稅專用發(fā)票后，企業(yè)可以將其作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣，從而降低稅負(fù)。
需要注意的是，在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。此外，如果住宿與餐飲、娛樂等費(fèi)用需要開在同一張發(fā)票上，對于一般納稅人來說，應(yīng)將住宿與餐飲、娛樂等分別開票，住宿開具增值稅專用發(fā)票，餐飲、娛樂等開具增值稅普通發(fā)票；如果將住宿與餐飲、娛樂開在一張專票上的，應(yīng)在認(rèn)證后將餐飲、娛樂部分的稅額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
以上信息僅供參考，如有需要，請咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或律師以獲取更準(zhǔn)確的信息。
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木森老師
回復(fù)
木棉老師
12月06日
私車公用的車險費(fèi)用在企業(yè)所得稅前是否能夠扣除，需要根據(jù)具體情況來判斷。以下是一些關(guān)鍵點(diǎn)：
1. 租賃合同與發(fā)票：如果企業(yè)使用員工個人的車輛，并且簽訂了租賃合同并取得了車輛租賃發(fā)票，那么相關(guān)的油費(fèi)、停車費(fèi)等支出可以憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅前扣除。然而，對于租車期間發(fā)生的保險費(fèi)，即使車輛沒有出租也發(fā)生，通常不屬于因租賃而發(fā)生的費(fèi)用，因此不能稅前扣除。
2. 無償使用情況：如果未簽訂租賃合同且車輛是無償使用的，那么發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出（包括車險）無法判斷具體是個人使用的費(fèi)用支出還是單位使用發(fā)生的費(fèi)用支出，因此不予稅前扣除。
3. 合理支出原則：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這意味著，只有當(dāng)車險費(fèi)用與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)且合理時，才有可能在稅前扣除。
綜上所述，私車公用的車險費(fèi)用在企業(yè)所得稅前能否扣除，主要取決于是否簽訂了租賃合同、是否有合法有效的發(fā)票以及費(fèi)用是否與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)且合理。如果沒有簽訂租賃合同或費(fèi)用不滿足合理性要求，那么車險費(fèi)用將不能稅前扣除。
請注意，以上信息僅供參考，并不能替代專業(yè)稅務(wù)建議。在實際操作中，建議咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或律師以獲取最準(zhǔn)確的指導(dǎo)。
木森老師
回復(fù)
木棉老師
12月06日
是的，一般納稅人申報企業(yè)所得稅時，確實是按一個季度三個月利潤表總計數(shù)進(jìn)行申報。
在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，企業(yè)需要根據(jù)該季度的利潤表來填報企業(yè)所得稅納稅申報表，并在季度終了之日起15日內(nèi)報送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。這里的“本期金額”通常指的是本季度（即三個月）的累計數(shù)，而不是僅當(dāng)季最后一個月的數(shù)據(jù)。同時，“累計金額”則是指本年年初開始至本季度末的累計金額。
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