淼淼老師
回答于12月17日
金牌答疑老師
您好，關(guān)于您的問題，以下是我的解答：
1. 增值稅免稅政策：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）規(guī)定，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品包括豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。因此，貴公司銷售冷凍老母雞可以享受增值稅免稅政策。
2. 進(jìn)項稅處理：根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，如果貴公司購進(jìn)冷凍老母雞時取得了9%的專票，這部分進(jìn)項稅額是可以抵扣的，但前提是該批貨物用于應(yīng)稅項目的銷售。由于貴公司銷售冷凍老母雞享受免稅政策，因此該批貨物不能用于抵扣進(jìn)項稅額。建議貴公司在賬務(wù)處理上將這部分進(jìn)項稅額計入“待抵扣進(jìn)項稅額”科目，待有應(yīng)稅項目發(fā)生時再進(jìn)行抵扣。
3. 開具發(fā)票問題：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條所列準(zhǔn)予從銷項稅額中扣除的進(jìn)項稅額的第（三）項規(guī)定，享受免稅政策的納稅人開具的普通發(fā)票不得作為計算抵扣進(jìn)項稅額的憑證。因此，貴公司在銷售冷凍老母雞時，應(yīng)開具免稅發(fā)票，并在發(fā)票上注明“免稅”字樣。
綜上所述，貴公司在銷售冷凍老母雞時可以享受增值稅免稅政策，但需注意進(jìn)項稅額的處理和發(fā)票開具問題。
您好，關(guān)于您的問題，以下是我的解答：
1. 增值稅免稅政策：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）規(guī)定，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品包括豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。因此，貴公司銷售冷凍老母雞可以享受增值稅免稅政策。
2. 進(jìn)項稅處理：根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，如果貴公司購進(jìn)冷凍老母雞時取得了9%的專票，這部分進(jìn)項稅額是可以抵扣的，但前提是該批貨物用于應(yīng)稅項目的銷售。由于貴公司銷售冷凍老母雞享受免稅政策，因此該批貨物不能用于抵扣進(jìn)項稅額。建議貴公司在賬務(wù)處理上將這部分進(jìn)項稅額計入“待抵扣進(jìn)項稅額”科目，待有應(yīng)稅項目發(fā)生時再進(jìn)行抵扣。
3. 開具發(fā)票問題：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條所列準(zhǔn)予從銷項稅額中扣除的進(jìn)項稅額的第（三）項規(guī)定，享受免稅政策的納稅人開具的普通發(fā)票不得作為計算抵扣進(jìn)項稅額的憑證。因此，貴公司在銷售冷凍老母雞時，應(yīng)開具免稅發(fā)票，并在發(fā)票上注明“免稅”字樣。
綜上所述，貴公司在銷售冷凍老母雞時可以享受增值稅免稅政策，但需注意進(jìn)項稅額的處理和發(fā)票開具問題。
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淼淼老師
回復(fù)
淼淼老師
12月03日
針對您的情況，京邦物流作為一般納稅人，為您的小規(guī)模企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)并開具發(fā)票時，應(yīng)遵循以下規(guī)定：
1. 稅率選擇：根據(jù)最新的稅收政策（截至知識截止日期為2023年），小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常為3%。但自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。因此，如果京邦物流提供的運(yùn)輸服務(wù)屬于您的應(yīng)稅銷售收入范圍內(nèi)，且符合上述減免條件，則可以選擇按照1%的征收率開具增值稅普通發(fā)票。
2. 發(fā)票類型：由于您是小規(guī)模納稅人，而京邦物流是一般納稅人，通常情況下，京邦物流會為您開具增值稅普通發(fā)票（普票）。這是因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不具備開具或接收增值稅專用發(fā)票的資格。
綜上所述，京邦物流在為您的小規(guī)模企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)并開具發(fā)票時，應(yīng)選擇按照1%的征收率開具增值稅普通發(fā)票（普票），前提是該筆業(yè)務(wù)符合上述減免條件。請注意，以上信息僅供參考，具體開票事宜還需根據(jù)實(shí)際情況和當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的要求進(jìn)行操作。
楊陽老師
回復(fù)
淼**師
11月18日
不是這個意思。未分配利潤是公司歷年累積的、尚未分配給股東的利潤，它反映了公司的盈利能力和財務(wù)狀況。而凈利潤是公司在扣除所有費(fèi)用、稅收和其他支出后的凈收益。兩者在會計上有不同的含義和用途。
將未分配利潤“清零”通常指的是通過某種方式減少或消除賬面上的未分配利潤余額。這可以通過分紅、轉(zhuǎn)增資本、彌補(bǔ)以前年度虧損等方式實(shí)現(xiàn)。但簡單地將凈利潤做成虧損5萬，并不意味著未分配利潤就自動清零了。因?yàn)槲捶峙淅麧櫤蛢衾麧櫴莾蓚€不同的概念，它們之間沒有直接的等價關(guān)系。
如果代賬公司建議通過開具費(fèi)用發(fā)票來沖減未分配利潤，那么需要確保這些費(fèi)用發(fā)票所對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是真實(shí)發(fā)生的，并且符合稅法規(guī)定。同時，還需要注意這樣做可能會對公司的所得稅產(chǎn)生影響，因?yàn)槿绻M(fèi)用超過了當(dāng)期的利潤總額，可能需要調(diào)整以前年度的損益。
總之，處理未分配利潤需要謹(jǐn)慎考慮稅務(wù)影響和會計準(zhǔn)則要求，并確保所有操作都是合法合規(guī)的。
楊陽老師
回復(fù)
淼**師
11月18日
我建議在注銷分公司時，應(yīng)謹(jǐn)慎處理未分配利潤。代賬公司建議通過開具費(fèi)用發(fā)票來沖減這部分利潤，以避免稅務(wù)上的不必要負(fù)擔(dān)。以下是具體的會計分錄步驟：
1. 確認(rèn)費(fèi)用性質(zhì)：首先，需要明確這些費(fèi)用發(fā)票所對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，且符合稅法規(guī)定。這是做賬的前提。
2. 選擇合適的會計科目：根據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)選擇合適的會計科目。例如，如果是管理費(fèi)用，則使用“管理費(fèi)用”科目；如果是銷售費(fèi)用，則使用“銷售費(fèi)用”等。
3. 編制會計分錄：假設(shè)你選擇的是管理費(fèi)用，那么會計分錄如下：
- 借：管理費(fèi)用（或相應(yīng)的費(fèi)用科目）
- 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（根據(jù)實(shí)際情況填寫）
4. 注意金額的準(zhǔn)確性：確保發(fā)票金額與實(shí)際支付或應(yīng)付的金額一致，避免出現(xiàn)差額。
5. 及時處理和憑證完整性：收到發(fā)票后應(yīng)盡快進(jìn)行處理，并確保所有相關(guān)憑證（如發(fā)票、合同等）都妥善保存，以備審計時使用。
6. 遵循會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度：在整個過程中，要嚴(yán)格遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及公司的財務(wù)制度要求，確保做賬的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。
7. 考慮稅務(wù)影響：雖然通過費(fèi)用發(fā)票可以沖減未分配利潤，但要注意這可能會對公司的所得稅產(chǎn)生影響。如果費(fèi)用超過了當(dāng)期的利潤總額，可能需要調(diào)整以前年度的損益。
總之，通過上述步驟，可以有效地利用費(fèi)用發(fā)票來減少未分配利潤，同時確保會計處理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。
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