稅務(wù)問(wèn)答_稅務(wù)師答疑-牛賬網(wǎng)-牛賬問(wèn)答

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金田老師回答于2024年11月16日

金牌答疑老師

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老師，進(jìn)項(xiàng)稅額最多保留多長(zhǎng)時(shí)間不做勾選？假設(shè)我的銷(xiāo)項(xiàng)一直小于進(jìn)項(xiàng)，每個(gè)期間都抵扣不完進(jìn)項(xiàng)，問(wèn)這個(gè)進(jìn)項(xiàng)票多次時(shí)間就作廢了？

根據(jù)《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。如果當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。這意味著，進(jìn)項(xiàng)稅額沒(méi)有明確的保留期限，只要企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，就可以在以后各期抵扣，甚至直到... 更多

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金田老師回答于2024年10月24日

金牌答疑老師

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老師下午好，請(qǐng)問(wèn)我這邊是個(gè)體，申報(bào)季度經(jīng)營(yíng)所得員工工資可以作為成本填進(jìn)去嗎？發(fā)的工資需要申報(bào)個(gè)稅嗎？

以下是我對(duì)于學(xué)員提出問(wèn)題的解答： ### 員工工資是否可以作為成本填列？是的，員工工資可以作為成本填列。根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）第二十一條的規(guī)定，個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。因此，在申報(bào)季度經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，員工的工... 更多

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楊陽(yáng)老師回答于2024年10月23日

金牌答疑老師

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老師好，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅季度申報(bào)里邊需要填的營(yíng)業(yè)成本就是季度利潤(rùn)表里邊的營(yíng)業(yè)成本嗎？包不包含稅金及附加還有管銷(xiāo)財(cái)?shù)馁M(fèi)用

您好，是的，企業(yè)所得稅季度申報(bào)里的營(yíng)業(yè)成本就是季度利潤(rùn)表里的營(yíng)業(yè)成本。這個(gè)營(yíng)業(yè)成本包括了公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所有的成本支出，比如原材料、人工、租金、水電費(fèi)等。它并不直接包含稅金及附加，但如果你在計(jì)算營(yíng)業(yè)成本時(shí)已經(jīng)把這部分費(fèi)用考慮進(jìn)去了，那么在填寫(xiě)稅金及附加時(shí)就不需要再單獨(dú)計(jì)算了。至于管... 更多

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小智老師回答于2024年10月12日

金牌答疑老師

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老師您好，大宗平臺(tái)貿(mào)易公司，他的控股股東是國(guó)有企業(yè)，占股51%，現(xiàn)在要轉(zhuǎn)出去35%（2000萬(wàn)）， 1.內(nèi)審評(píng)估都需要做哪些？ 2.轉(zhuǎn)股雙方涉及哪些稅？多少稅率？ 3.貿(mào)易公司自己需要交哪些稅？

您好，針對(duì)您提出的問(wèn)題，我將逐一進(jìn)行解答。 ### 1. 內(nèi)審評(píng)估都需要做哪些？在轉(zhuǎn)讓股權(quán)之前，需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估，以確保交易的公平性和透明度。具體步驟包括： - **財(cái)務(wù)審計(jì)**：對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)，確保其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 - **資產(chǎn)評(píng)估**：對(duì)貿(mào)易公司的所有資產(chǎn)（包括有形資... 您好，針對(duì)您提出的問(wèn)題，我將逐一進(jìn)行解答。 ### 1. 內(nèi)審評(píng)估都需要做哪些？在轉(zhuǎn)讓股權(quán)之前，需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估，以確保交易的公平性和透明度。具體步驟包括： - **財(cái)務(wù)審計(jì)**：對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)，確保其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 - **資產(chǎn)評(píng)估**：對(duì)貿(mào)易公司的所有資產(chǎn)（包括有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）進(jìn)行評(píng)估，以確定其市場(chǎng)價(jià)值。 - **盡職調(diào)查**：對(duì)貿(mào)易公司的業(yè)務(wù)、合同、法律事項(xiàng)等進(jìn)行全面調(diào)查，以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。 - **內(nèi)部審批**：按照公司章程和相關(guān)法規(guī)，完成內(nèi)部決策程序，并獲得必要的批準(zhǔn)。 ### 2. 轉(zhuǎn)股雙方涉及哪些稅？多少稅率？在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，主要涉及以下幾種稅： - **企業(yè)所得稅**：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于企業(yè)的收入，需要繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率為25%。計(jì)算公式為： \[ \text{應(yīng)納所得稅額} = \text{股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得} \times 25\% \] - **印花稅**：股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同需要繳納印花稅，稅率為0.05%。計(jì)算公式為： \[ \text{應(yīng)納印花稅額} = \text{股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額} \times 0.05\% \] - **增值稅**：根據(jù)現(xiàn)行政策，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅的征稅范圍，因此不需要繳納增值稅。 ### 3. 貿(mào)易公司自己需要交哪些稅？貿(mào)易公司在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，主要涉及以下稅種： - **增值稅**：貿(mào)易公司銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)需要繳納增值稅。根據(jù)不同的行業(yè)和具體情況，適用的增值稅率可能有所不同，一般為13%或9%。計(jì)算公式為： \[ \text{應(yīng)納增值稅額} = \text{銷(xiāo)項(xiàng)稅額} - \text{進(jìn)項(xiàng)稅額} \] - **企業(yè)所得稅**：貿(mào)易公司的利潤(rùn)需要繳納企業(yè)所得稅，稅率為25%。計(jì)算公式為： \[ \text{應(yīng)納所得稅額} = \text{應(yīng)納稅所得額} \times 25\% \] - **城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加**：根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅額，還需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加，稅率分別為7%、3%和2%。計(jì)算公式為： \[ \text{城市維護(hù)建設(shè)稅額} = \text{實(shí)繳增值稅額} \times 7\% \] \[ \text{教育費(fèi)附加} = \text{實(shí)繳增值稅額} \times 3\% \] \[ \text{地方教育附加} = \text{實(shí)繳增值稅額} \times 2\% \] 希望以上回答對(duì)您有所幫助。如有更多問(wèn)題，歡迎繼續(xù)咨詢(xún)。更多

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木棉老師回答于2024年09月27日

金牌答疑老師

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請(qǐng)問(wèn)我們是建筑安裝行業(yè)，叫的挖機(jī)，費(fèi)用大概在8000左右，對(duì)方開(kāi)票機(jī)械費(fèi)，這一部分款必須走對(duì)公打款嗎還是走報(bào)銷(xiāo)也可以呢

這位同學(xué)，你好！在咱們建筑安裝行業(yè)里，挖機(jī)費(fèi)用這樣的大頭支出，確實(shí)得慎重處理。我建議還是通過(guò)公對(duì)公打款的方式，這樣既保證了資金的安全，也方便了財(cái)務(wù)記錄和稅務(wù)追蹤。當(dāng)然，如果是小額且內(nèi)部員工墊付的情況，走報(bào)銷(xiāo)流程也是可以的，但具體還得看公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理規(guī)定。那么，關(guān)于挖機(jī)費(fèi)用的支... 這位同學(xué)，你好！在咱們建筑安裝行業(yè)里，挖機(jī)費(fèi)用這樣的大頭支出，確實(shí)得慎重處理。我建議還是通過(guò)公對(duì)公打款的方式，這樣既保證了資金的安全，也方便了財(cái)務(wù)記錄和稅務(wù)追蹤。當(dāng)然，如果是小額且內(nèi)部員工墊付的情況，走報(bào)銷(xiāo)流程也是可以的，但具體還得看公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理規(guī)定。那么，關(guān)于挖機(jī)費(fèi)用的支付方式，咱們來(lái)詳細(xì)聊聊吧！ ### 一、對(duì)公賬戶打款 1. **法律合規(guī)性** - **發(fā)票與付款一致性**：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)貨物或服務(wù)，尤其是取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，需要通過(guò)銀行對(duì)公轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行支付。這主要是為了確保發(fā)票流和資金流的一致性，避免出現(xiàn)虛假交易背景的問(wèn)題。 - **稅務(wù)檢查**：如果企業(yè)通過(guò)報(bào)銷(xiāo)流程支付大額費(fèi)用而沒(méi)有相應(yīng)的合法交易背景，可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為存在偷稅漏稅的行為，從而引發(fā)一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 2. **財(cái)務(wù)透明度** - **賬務(wù)清晰**：通過(guò)銀行對(duì)公轉(zhuǎn)賬，所有的交易記錄都會(huì)在銀行流水和公司賬戶中留下痕跡，這使得每一筆支出都有據(jù)可查，方便財(cái)務(wù)部門(mén)的對(duì)賬和審計(jì)。 - **防止資金挪用**：通過(guò)對(duì)公賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬付款，可以有效避免個(gè)人賬戶收款后的資金挪用問(wèn)題，從根源上防范資金風(fēng)險(xiǎn)。 3. **操作流程** - **簽訂合同**：在租用挖機(jī)前，通常需要和供應(yīng)商簽訂租賃合同，明確租賃期限、費(fèi)用、付款方式等條款。這是為了保證雙方權(quán)益的法律依據(jù)。 - **銀行轉(zhuǎn)賬**：按照合同約定，通過(guò)公司對(duì)公賬戶將租金支付給供應(yīng)商的對(duì)公賬戶。完成支付后，需要保存好銀行轉(zhuǎn)賬憑證，作為財(cái)務(wù)記賬和稅務(wù)申報(bào)的重要依據(jù)。 ### 二、報(bào)銷(xiāo)流程 1. **適用情形** - **零星支出**：對(duì)于一些零星的、低額度的支出，例如員工緊急情況下墊付的一些小額費(fèi)用，可以通過(guò)報(bào)銷(xiāo)方式處理。但挖機(jī)費(fèi)用8000元顯然不屬于此類(lèi)情況。 - **無(wú)發(fā)票來(lái)源**：某些情況下，如果無(wú)法取得發(fā)票（如一些小規(guī)模的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者無(wú)法開(kāi)具正規(guī)發(fā)票），也可以通過(guò)報(bào)銷(xiāo)流程，但依然需要提供相應(yīng)的收款憑證。 2. **財(cái)務(wù)處理** - **內(nèi)部憑證**：報(bào)銷(xiāo)時(shí)，需要提供內(nèi)部審批單以及相關(guān)的支出憑證。例如，員工墊付挖機(jī)費(fèi)用后，需要提供挖機(jī)租賃合同、收款收據(jù)等證明材料。 - **審核流程**：財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)根據(jù)公司內(nèi)控制度進(jìn)行審核，確認(rèn)報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性和合規(guī)性后，再進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和賬務(wù)處理。 3. **注意事項(xiàng)** - **合規(guī)性**：即使是報(bào)銷(xiāo)形式，也需保證交易背景真實(shí)、合理，避免因不合規(guī)票據(jù)導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 - **報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)**：公司需要制定明確的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和流程，確保報(bào)銷(xiāo)行為規(guī)范，同時(shí)便于財(cái)務(wù)審計(jì)。 ### 三、結(jié)合具體情況采用適當(dāng)方式 1. **金額大小** - **大額費(fèi)用**：如挖機(jī)租賃費(fèi)用金額較大，且屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)性支出，原則上應(yīng)通過(guò)對(duì)公賬戶支付并獲取發(fā)票，以保證入賬的規(guī)范性和稅務(wù)合規(guī)性。 - **小額費(fèi)用**：如果是小額且不常發(fā)生的費(fèi)用，可以考慮通過(guò)員工報(bào)銷(xiāo)的方式，但仍需保證票據(jù)的真實(shí)性和合理性。 2. **企業(yè)內(nèi)控** - **制度完善**：如果企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度較為完善，可以根據(jù)實(shí)際情況靈活選擇支付方式，但無(wú)論怎樣選擇，都需遵循合法合規(guī)的原則。 - **定期審計(jì)**：建議定期對(duì)財(cái)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)，確保所有支出均符合公司內(nèi)部制度和外部法規(guī)要求。 3. **稅務(wù)考慮** - **進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣**：通過(guò)正規(guī)渠道獲取發(fā)票，不僅可以提高費(fèi)用列支的規(guī)范性，還可以用于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，減輕企業(yè)稅負(fù)。 - **避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)**：確保所有支出均有合法的票據(jù)支持，能夠有效避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的健康運(yùn)營(yíng)。所以啊，面對(duì)挖機(jī)這類(lèi)大件支出，咱們還是得規(guī)規(guī)矩矩地通過(guò)對(duì)公賬戶打款，并開(kāi)具正規(guī)發(fā)票。這樣既能確保財(cái)務(wù)透明，又能滿足稅務(wù)合規(guī)的要求。當(dāng)然了，如果是公司內(nèi)部員工的小額墊付，走報(bào)銷(xiāo)流程也是可以的，但務(wù)必確保流程規(guī)范、憑證齊全。咱們會(huì)計(jì)啊，就是要在細(xì)節(jié)中把握全局，讓每一筆賬都清清白白！更多

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曉曉老師回答于2024年09月11日

金牌答疑老師

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一般納稅人、小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)的發(fā)票稅率分別是多少？所得稅分別是多少？

稅率：13%、9%、6%、0%。適用征收率有：3%、小規(guī)模減按1%，5%。所得稅稅率：25%，小微企業(yè)減按5%、高企15%

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陳陳老師回答于2024年09月11日

金牌答疑老師

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小型微利企業(yè)開(kāi)的發(fā)票也是增值稅嗎

親，是的哈。

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楊陽(yáng)老師回答于2024年09月02日

金牌答疑老師

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老師您好！國(guó)內(nèi)的企業(yè)，在臺(tái)灣買(mǎi)了產(chǎn)品，再賣(mài)給中國(guó)保稅區(qū)的企業(yè)。我們要交哪些稅？謝謝！麻煩您了。

關(guān)于您的問(wèn)題，根據(jù)當(dāng)前的相關(guān)法規(guī)來(lái)看，當(dāng)國(guó)內(nèi)的企業(yè)在臺(tái)灣購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品再銷(xiāo)售給中國(guó)保稅區(qū)的企業(yè)時(shí)，主要涉及的稅種包括關(guān)稅和增值稅。具體來(lái)講： 1. **關(guān)稅**：通常情況下，從國(guó)外進(jìn)口貨物到中國(guó)是需繳納關(guān)稅的。但是，如果這些商品最終是銷(xiāo)售給保稅區(qū)內(nèi)的企業(yè)，并且這些商品屬于保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)自用的機(jī)... 關(guān)于您的問(wèn)題，根據(jù)當(dāng)前的相關(guān)法規(guī)來(lái)看，當(dāng)國(guó)內(nèi)的企業(yè)在臺(tái)灣購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品再銷(xiāo)售給中國(guó)保稅區(qū)的企業(yè)時(shí)，主要涉及的稅種包括關(guān)稅和增值稅。具體來(lái)講： 1. **關(guān)稅**：通常情況下，從國(guó)外進(jìn)口貨物到中國(guó)是需繳納關(guān)稅的。但是，如果這些商品最終是銷(xiāo)售給保稅區(qū)內(nèi)的企業(yè)，并且這些商品屬于保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)自用的機(jī)器設(shè)備等，按照相關(guān)規(guī)定，可以免征進(jìn)口關(guān)稅。這就意味著，如果您的商品符合這些條件，您可能不需要繳納關(guān)稅。 2. **增值稅**：依據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)綜合保稅區(qū)高水平開(kāi)放高質(zhì)量發(fā)展的若干意見(jiàn)》，在綜合保稅區(qū)推廣增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)，這意味著在特定情況下，企業(yè)可能需要按照增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行稅務(wù)處理。此外，如果您的銷(xiāo)售活動(dòng)屬于轉(zhuǎn)口貿(mào)易，即貨物最終不在境內(nèi)消費(fèi)，那么這部分業(yè)務(wù)不屬于增值稅征稅范圍，不需在境內(nèi)征稅。除此之外，還需要注意的是： - **保稅區(qū)特殊規(guī)定**：保稅區(qū)作為海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)，有著一系列的稅收優(yōu)惠政策。例如，保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)內(nèi)原材料再賣(mài)給國(guó)內(nèi)的情況下，進(jìn)入保稅區(qū)的原材料需要付稅，但具體稅務(wù)處理可能會(huì)有特殊規(guī)定，需要根據(jù)實(shí)際情況分析。 - **監(jiān)管年限和稅務(wù)處理**：對(duì)于某些免稅進(jìn)入保稅區(qū)的貨物，存在一個(gè)監(jiān)管年限。在監(jiān)管年限內(nèi)，如果發(fā)生貨物的轉(zhuǎn)移或用途變更等情況，可能需要補(bǔ)繳稅款。對(duì)于提前解除監(jiān)管的情況，也需要按照相關(guān)規(guī)定辦理。綜上所述，您的具體稅務(wù)處理需要結(jié)合商品的具體類(lèi)型、最終用途以及相關(guān)的法律法規(guī)來(lái)確定。更多

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快樂(lè)老師回答于2024年09月02日

金牌答疑老師，已為數(shù)十萬(wàn)學(xué)員排憂解難

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老師您好！從臺(tái)灣買(mǎi)的東西，賣(mài)給保稅區(qū)企業(yè)，之后直接賣(mài)到國(guó)外，不進(jìn)中國(guó)，這個(gè)保稅區(qū)企業(yè)要交些什么稅 ? 謝謝！麻煩了。

出口免稅，?保稅區(qū)企業(yè)在將貨物銷(xiāo)售給境外單位或個(gè)人后，如果這些貨物最終離境并不再進(jìn)入中國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，那么保稅區(qū)企業(yè)無(wú)需為中國(guó)境內(nèi)的稅種買(mǎi)單。

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木森老師回答于2024年09月02日

金牌答疑老師

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老師您好！國(guó)內(nèi)的企業(yè)，在臺(tái)灣買(mǎi)了產(chǎn)品，再賣(mài)給中國(guó)保稅區(qū)的企業(yè)。要交哪些稅？謝謝！

在你的情況中，國(guó)內(nèi)企業(yè)從臺(tái)灣購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品后銷(xiāo)售給中國(guó)保稅區(qū)內(nèi)的企業(yè)，涉及到的稅務(wù)問(wèn)題可以總結(jié)如下： 1. **進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅**：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，從境外進(jìn)入綜合保稅區(qū)的貨物，海關(guān)是免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅的。這包括生產(chǎn)性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目所需的機(jī)器、設(shè)備以及建設(shè)生產(chǎn)廠房、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施所需的基... 更多

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稅務(wù)師考試到底有多難？稅務(wù)師備考中遇到問(wèn)題了怎么辦？

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