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小智老師回答于12月20日

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請問單位本月處理了一筆報廢資產(chǎn)，請問是得向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交什么申報表嗎？電子稅務(wù)局里在哪兒模塊可以操作嗎？

對于單位本月處理一筆報廢資產(chǎn)的情況，以下是我給出的建議： 1. 稅務(wù)申報表：企業(yè)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》。在這張表格中，您需要填寫《A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，詳細(xì)列明報廢資產(chǎn)的原值、折舊、凈值、報廢原因以及殘值處理等信息。 2. 電子稅務(wù)局操作：... 更多

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小智老師回答于12月20日

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請問單位本月處理了一筆報廢資產(chǎn)，請問這筆費用怎么會計處理

在會計處理中，報廢資產(chǎn)的處理需要遵循一定的步驟。首先，我們需要確認(rèn)該資產(chǎn)是否已經(jīng)完全喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值，并且無法修復(fù)或恢復(fù)其原有的功能。如果確認(rèn)無誤，我們可以進(jìn)行以下會計處理： 1. 將報廢資產(chǎn)的賬面價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。這里的... 更多

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慧慧老師回答于12月19日

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加工修理修配勞務(wù)和買一贈一都有沒有視同銷售

同學(xué)你好，要視具體情況

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楊陽老師回答于12月19日

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商貿(mào)公司經(jīng)營的米面油，開的發(fā)票，可不可以用做成本票

我理解你對商貿(mào)公司經(jīng)營的米面油開具發(fā)票是否可以用作成本票的疑問。以下是我的解答： 1. 發(fā)票類型：對于商貿(mào)公司來說，如果銷售的是米面油這類商品，開具的發(fā)票類型取決于公司的納稅人身份。如果是增值稅一般納稅人，可以開具增值稅專用發(fā)票；如果是小規(guī)模納稅人，則只能開具增值稅普通發(fā)票。 2. 成... 更多

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竹子老師回答于12月17日

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您好老師，個人向企業(yè)借款幾年累計了三百多萬，怎么做賬務(wù)處理，怎么納稅申報，

您好，針對您提出的問題，我將分別從賬務(wù)處理和納稅申報兩個方面進(jìn)行解答： ### 一、借款的賬務(wù)處理當(dāng)個人向企業(yè)借款時，這筆交易在企業(yè)的會計記錄中應(yīng)當(dāng)如何反映，取決于借款的具體條款和用途。以下是幾種常見的情況及其賬務(wù)處理方式： 1. 無息借款：如果個人從企業(yè)借入資金而不需要支付利息，這... 您好，針對您提出的問題，我將分別從賬務(wù)處理和納稅申報兩個方面進(jìn)行解答： ### 一、借款的賬務(wù)處理當(dāng)個人向企業(yè)借款時，這筆交易在企業(yè)的會計記錄中應(yīng)當(dāng)如何反映，取決于借款的具體條款和用途。以下是幾種常見的情況及其賬務(wù)處理方式： 1. 無息借款：如果個人從企業(yè)借入資金而不需要支付利息，這通常被視為一種無償?shù)馁Y金支持。在這種情況下，企業(yè)可以將這筆資金視為對個人的資本性投入或贈與，并相應(yīng)地增加“其他應(yīng)收款”科目下的金額。同時，如果這筆款項被認(rèn)定為資本性投入，則可能還需要調(diào)整所有者權(quán)益相關(guān)科目。 2. 有息借款：如果個人需要按照約定利率向企業(yè)支付利息，那么這筆交易就更接近于傳統(tǒng)的借貸關(guān)系。此時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在“其他應(yīng)收款”科目下記錄借出的本金，并根據(jù)實際收到的利息收入確認(rèn)“財務(wù)費用”或“利息收入”。 3. 關(guān)聯(lián)方交易：如果借款人與企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系（例如股東、董事等），則需要特別關(guān)注是否違反了相關(guān)的法律法規(guī)要求。在某些情況下，可能需要按照市場公允價值來重新評估這筆交易，并據(jù)此調(diào)整會計分錄。 4. 稅務(wù)影響：對于企業(yè)而言，無論是哪種類型的借款，都需要考慮其對企業(yè)所得稅的影響。根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定，企業(yè)從非金融機(jī)構(gòu)獲得的利息收入可能需要繳納增值稅及附加稅費；此外，如果該筆借款構(gòu)成了企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，還可能影響到企業(yè)所得稅的計算基礎(chǔ)。特別是涉及到大額資金往來時，更應(yīng)該謹(jǐn)慎行事以避免潛在的風(fēng)險。 ### 二、納稅申報關(guān)于個人所得稅的申報，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的利息、股息、紅利所得，應(yīng)當(dāng)依法繳納個人所得稅。具體來說： 1. 稅率適用：個人從企業(yè)借款所獲得的利息收入，通常按照“利息、股息、紅利所得”項目征稅，適用的稅率為20%。 2. 預(yù)扣預(yù)繳：企業(yè)在支付利息時，有義務(wù)作為扣繳義務(wù)人代為扣繳稅款，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送相關(guān)信息。這意味著企業(yè)在發(fā)放利息前就需要計算出應(yīng)納稅額，并直接從應(yīng)付給個人的利息中扣除這部分稅款后再行支付。 3. 年度匯算清繳：除了日常的預(yù)扣預(yù)繳外，納稅人還需要在每年年終后進(jìn)行一次綜合所得的匯算清繳。如果發(fā)現(xiàn)全年累計預(yù)繳稅款少于應(yīng)納稅總額，則需補(bǔ)繳差額部分；反之，則可以申請退稅。 4. 特殊情況處理：若個人與企業(yè)之間存在特殊關(guān)系（如親屬關(guān)系），則可能會受到更加嚴(yán)格的審查。在這種情況下，建議提前準(zhǔn)備好充分的證明材料以備不時之需。希望以上信息能夠幫助到您！如果有更多具體問題，歡迎繼續(xù)提問。更多

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楊陽老師回答于12月16日

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老師，原材料調(diào)增和差旅費調(diào)增在哪里調(diào)，數(shù)填在哪

在會計處理中，原材料調(diào)增和差旅費調(diào)增通常涉及到不同的會計科目和報表項目。以下是對這兩個問題的具體解答： ### 原材料調(diào)增 1. 調(diào)增原因：原材料調(diào)增通常是因為材料未收到發(fā)票，但已經(jīng)暫估入賬。當(dāng)供應(yīng)方開具發(fā)票后，需要沖回暫估入賬，并依據(jù)發(fā)票金額做會計處理。 2. 會計處理： - 暫估入賬時... 在會計處理中，原材料調(diào)增和差旅費調(diào)增通常涉及到不同的會計科目和報表項目。以下是對這兩個問題的具體解答： ### 原材料調(diào)增 1. 調(diào)增原因：原材料調(diào)增通常是因為材料未收到發(fā)票，但已經(jīng)暫估入賬。當(dāng)供應(yīng)方開具發(fā)票后，需要沖回暫估入賬，并依據(jù)發(fā)票金額做會計處理。 2. 會計處理： - 暫估入賬時：借記“原材料/庫存商品”，貸記“應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款”。 - 發(fā)票收到后，沖回暫估入賬：借記“原材料/庫存商品”（負(fù)數(shù)），貸記“應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款”（負(fù)數(shù)）。 - 根據(jù)發(fā)票金額做正式的會計處理。 3. 填列位置：在財務(wù)報表中，原材料調(diào)增的金額通常會反映在資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項目中，以及利潤表的“營業(yè)成本”或相關(guān)費用項目中。具體填列位置需根據(jù)企業(yè)采用的會計制度和報表格式來確定。 ### 差旅費調(diào)增 1. 調(diào)增原因：差旅費調(diào)增可能是因為存在不合規(guī)的票據(jù)，或者差旅費的實際發(fā)生額超過了預(yù)算或標(biāo)準(zhǔn)。 2. 會計處理：對于不合規(guī)的票據(jù)，通常不能作為稅前扣除的憑證，因此需要進(jìn)行納稅調(diào)整。具體的會計處理方式可能包括將不合規(guī)的差旅費從稅前扣除項目中剔除，或者將其計入其他相關(guān)費用科目。 3. 填列位置：在納稅調(diào)整明細(xì)表中，有對應(yīng)的差旅費欄，需要填寫在調(diào)增欄中。此外，差旅費也可能需要在期間費用明細(xì)表中進(jìn)行反映，但通常不需要做納稅調(diào)增處理。然而，如果差旅費的實際發(fā)生額超過了預(yù)算或標(biāo)準(zhǔn)，并且這部分超額費用不允許稅前扣除，那么也需要在納稅調(diào)整中進(jìn)行相應(yīng)的處理。更多

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曦月老師回答于12月16日

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請問小規(guī)模開票開蝦是免稅的嗎？

小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票在享受免稅政策上存在差異。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%... 更多

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陳陳老師回答于12月16日

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老師，銷售農(nóng)業(yè)機(jī)械是免稅的嗎，不用交增值稅嗎？企業(yè)銷售哪些東西都屬于免稅的

一般情況下，批發(fā)和零售農(nóng)業(yè)機(jī)械是免征增值稅的。比如自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品也是免稅的。

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希文老師回答于12月11日

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稅務(wù)局通知城建稅多繳了要退稅會計分錄

關(guān)于稅務(wù)局通知城建稅多繳了要退稅的會計分錄問題，我將為您提供詳細(xì)的解答。當(dāng)稅務(wù)局通知城建稅多繳了并需要退稅時，會計分錄的處理方式會根據(jù)具體情況有所不同。以下是幾種常見的處理方式及其相應(yīng)的會計分錄： ### 情況一：直接退還稅款到銀行存款賬戶如果城建稅是按照預(yù)繳方式繳納的，并且退回... 關(guān)于稅務(wù)局通知城建稅多繳了要退稅的會計分錄問題，我將為您提供詳細(xì)的解答。當(dāng)稅務(wù)局通知城建稅多繳了并需要退稅時，會計分錄的處理方式會根據(jù)具體情況有所不同。以下是幾種常見的處理方式及其相應(yīng)的會計分錄： ### 情況一：直接退還稅款到銀行存款賬戶如果城建稅是按照預(yù)繳方式繳納的，并且退回的金額可以直接歸還給納稅人，那么會計分錄應(yīng)為：借：銀行存款 XXXX元貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅 XXXX元這里的“XXXX元”代表實際退回的城建稅金額。 ### 情況二：納入當(dāng)期收入或重新核算其他稅費如果城建稅是按照實際發(fā)生額繳納的，并且退回的金額需要納入當(dāng)期收入或重新核算并繳納其他稅費，那么會計分錄可能如下： 1. 納入當(dāng)期收入： - 借：其他應(yīng)收款 XXXX元 - 貸：其他收入 XXXX元 2. 重新核算其他稅費（假設(shè)需要繳納增值稅）： - 借：應(yīng)收城建稅 XXXX元 - 貸：其他應(yīng)收款 XXXX元需要注意的是，具體的分錄處理應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況和會計準(zhǔn)則來確定。 ### 情況三：通過稅金抵減賬戶處理在某些情況下，城建稅退回可能涉及稅金抵減賬戶的處理。這種情況下的會計分錄可能包括三步： 1. 從稅金抵減賬戶中增加應(yīng)交城建稅的收入： - 借：應(yīng)交城建稅 XXXX元 - 貸：稅金抵減 XXXX元 2. 從稅金抵減賬戶中減少應(yīng)納稅款： - 借：稅金抵減 XXXX元 - 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅 XXXX元 3. 將減少的款項退回到銀行存款賬戶中： - 借：銀行存款 XXXX元 - 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅 XXXX元 ### 注意事項 - 在處理退回城建稅的會計分錄時，務(wù)必確保準(zhǔn)確無誤地記錄每一筆交易，并保留相關(guān)憑證以備審計之需。 - 由于稅法和會計準(zhǔn)則可能會隨時間發(fā)生變化，因此在實際操作中應(yīng)以最新的法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則為準(zhǔn)。希望以上信息能對您有所幫助。如果您還有其他問題或需要進(jìn)一步的解釋，請隨時提問。更多

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金田老師回答于12月11日

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借無形資產(chǎn)，貸資本公積什么意思？

在會計處理中，“借無形資產(chǎn)，貸資本公積”這一分錄通常涉及企業(yè)對無形資產(chǎn)的評估增值及其在財務(wù)報表中的相應(yīng)調(diào)整。具體來說，當(dāng)企業(yè)對無形資產(chǎn)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)等）進(jìn)行重新評估，且評估價值高于其賬面價值時，為了反映這種增值并在財務(wù)報表中保持公允價值，就需要進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。... 更多

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關(guān)于本領(lǐng)域

CPA也因為其考試難度而聞名，分為分專業(yè)階段和綜合階段，僅專業(yè)階段的6門考試就將每年85%以上的考生攔在門外。相對來講，初級、中級考試難度下降非常多。

注冊會計師報名門檻比較低，高等專科以上學(xué)歷即可，或中級以上技術(shù)職稱也可以報名。

CPA的就業(yè)前景基本都是中高端職位，年薪平均在80萬左右，在我國還是屬于緊缺性的高端人才。各位準(zhǔn)備在未來職場中獲得一個良好開端的小伙們，一定不要錯過考CPA的最佳時間。

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