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曦月老師回答于2024年08月15日

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老師，收入，怎么快速區(qū)分銷售激勵(lì)、獎(jiǎng)勵(lì)積分是或有對(duì)價(jià) 還是額外購買選擇權(quán)

你好，很高興為你解答。在會(huì)計(jì)中，銷售激勵(lì)、獎(jiǎng)勵(lì)積分、或有對(duì)價(jià)和額外購買選擇權(quán)都是收入確認(rèn)的要素，但它們的性質(zhì)和處理方式有所不同。 1. 銷售激勵(lì)：這通常是指為了鼓勵(lì)客戶購買產(chǎn)品或服務(wù)而提供的一種優(yōu)惠，如打折、優(yōu)惠券等。這種激勵(lì)通常被視為原始交易的一部分，因此，它的成本應(yīng)該從銷售收... 你好，很高興為你解答。在會(huì)計(jì)中，銷售激勵(lì)、獎(jiǎng)勵(lì)積分、或有對(duì)價(jià)和額外購買選擇權(quán)都是收入確認(rèn)的要素，但它們的性質(zhì)和處理方式有所不同。 1. 銷售激勵(lì)：這通常是指為了鼓勵(lì)客戶購買產(chǎn)品或服務(wù)而提供的一種優(yōu)惠，如打折、優(yōu)惠券等。這種激勵(lì)通常被視為原始交易的一部分，因此，它的成本應(yīng)該從銷售收入中扣除，以得到凈銷售收入。 2. 獎(jiǎng)勵(lì)積分：這通常是作為一種忠誠度計(jì)劃的一部分，客戶可以通過購買產(chǎn)品或服務(wù)來獲得積分，然后可以用這些積分來兌換商品或服務(wù)。如果積分的兌換可能性很高（即，有很大的可能性會(huì)被兌換），那么這部分積分的價(jià)值應(yīng)該在原始交易時(shí)就計(jì)入收入。 3. 或有對(duì)價(jià)：這是一種基于未來事件的發(fā)生或不發(fā)生來確定的對(duì)價(jià)。例如，如果一個(gè)客戶同意在未來的某個(gè)時(shí)間點(diǎn)支付一定的費(fèi)用，這個(gè)費(fèi)用就是或有對(duì)價(jià)?；蛴袑?duì)價(jià)應(yīng)該在其可能性和金額能夠被合理估計(jì)的時(shí)候確認(rèn)為收入。 4. 額外購買選擇權(quán)：這是一種讓客戶在未來以固定價(jià)格購買額外商品或服務(wù)的權(quán)利。如果這個(gè)選擇權(quán)在原始交易中被提供，并且它的價(jià)值可以可靠地測(cè)量，那么這個(gè)價(jià)值應(yīng)該在原始交易時(shí)就計(jì)入收入。總的來說，你需要根據(jù)這些元素的特性和相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來決定它們應(yīng)該如何影響收入的確認(rèn)。如果你有任何具體的案例或更詳細(xì)的問題，我會(huì)很樂意幫助你進(jìn)一步解答。更多

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小智老師回答于2024年08月13日

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我們公司和A企業(yè)合資成立B企業(yè)，注冊(cè)資本為100萬元，對(duì)方以無形資產(chǎn)40萬元出資控制15%的股份（占15萬元注冊(cè)資本），分錄怎么做？借：無形資產(chǎn) 40 貸：實(shí)收資本 15 資本公積 25 這樣對(duì)嗎？還是無形資產(chǎn)不能分割，只能40萬都計(jì)入實(shí)收資本呢？

你的理解基本上是正確的。在這個(gè)情況下，對(duì)方以無形資產(chǎn)40萬元出資，控制15%的股份，這就意味著他們的出資額是15萬元的注冊(cè)資本。那么，剩下的25萬元就應(yīng)該計(jì)入資本公積。所以，你的分錄應(yīng)該是這樣的：借：無形資產(chǎn) 40萬元貸：實(shí)收資本 15萬元資本公積 25萬元這樣的做法是符合會(huì)計(jì)原... 更多

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木棉老師回答于2024年08月12日

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老師，CPA會(huì)計(jì)中，尚未投入使用的固定資產(chǎn)要計(jì)提折舊嗎？

在CPA會(huì)計(jì)中，尚未投入使用的固定資產(chǎn)通常需要計(jì)提折舊。這一做法主要是基于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的規(guī)定，旨在合理地反映資產(chǎn)的價(jià)值消耗和成本分配。在企業(yè)的日常會(huì)計(jì)處理中，所有固定資產(chǎn)，除了已提足折舊但繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和按規(guī)定單獨(dú)作為固定資產(chǎn)入賬的土地外，都應(yīng)計(jì)提折舊。這包括尚未投入使用的... 更多

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希文老師回答于2024年07月28日

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老師請(qǐng)問長期股權(quán)投資，后期利潤在什么情況下需要調(diào)整，就是權(quán)益法下和成本法下

在會(huì)計(jì)的世界里，長期股權(quán)投資的核算是既細(xì)致又復(fù)雜的。當(dāng)涉及后期利潤時(shí)，權(quán)益法和成本法都會(huì)要求進(jìn)行一定的調(diào)整以正確反映投資價(jià)值。讓我基于多年的經(jīng)驗(yàn)，為你詳細(xì)解讀這兩種方法下可能出現(xiàn)的調(diào)整情形。在權(quán)益法下，你在投資時(shí)若發(fā)現(xiàn)被投資單位的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值不符，那么其差額需... 在會(huì)計(jì)的世界里，長期股權(quán)投資的核算是既細(xì)致又復(fù)雜的。當(dāng)涉及后期利潤時(shí)，權(quán)益法和成本法都會(huì)要求進(jìn)行一定的調(diào)整以正確反映投資價(jià)值。讓我基于多年的經(jīng)驗(yàn)，為你詳細(xì)解讀這兩種方法下可能出現(xiàn)的調(diào)整情形。在權(quán)益法下，你在投資時(shí)若發(fā)現(xiàn)被投資單位的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值不符，那么其差額需作相應(yīng)的調(diào)整。具體來說，如果投資方享有的被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額高于初始投資成本，你需要增加長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，并對(duì)資本公積進(jìn)行調(diào)整，必要時(shí)還會(huì)觸及留存收益的調(diào)整。反過來，在成本法下，一旦你能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制或?qū)ψ庸具M(jìn)行投資，即占股超過50%，這種情況下通常不需要對(duì)被投資單位的利潤進(jìn)行調(diào)整，因?yàn)槌杀痉ㄖ饕P(guān)注投資成本本身。不過，如果因?yàn)樽芳油顿Y而使得你的股權(quán)比例從無重大影響變?yōu)橛兄卮笥绊?，比如?0%增加到22%，此時(shí)就需要將核算方法從成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法，并進(jìn)行一系列復(fù)雜的調(diào)整。總結(jié)起來，在權(quán)益法下，主要是對(duì)被投資企業(yè)的利潤按照你所占股份的比例進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整；而在成本法下，只有在特定情況下，如轉(zhuǎn)變控制力度時(shí)，才會(huì)對(duì)利潤進(jìn)行調(diào)整。每種方法都有其適用的場(chǎng)景和調(diào)整原則，關(guān)鍵在于理解和把握這些原則，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和公允性。更多

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木森老師回答于2024年07月03日

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租賃中的售后回租業(yè)務(wù)要確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)嗎

在特定的條件下，售后回租需要確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)，但也要參照具體的租賃條款和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)進(jìn)行具體分析。下面，我來給你解釋一下這個(gè)概念： 1. **使用權(quán)資產(chǎn)的確認(rèn)** - 當(dāng)承租人將資產(chǎn)賣出后再租回，這種操作在會(huì)計(jì)上常被視為一種融資行為，而非真正意義上的銷售。因此，承租人需對(duì)這部分資產(chǎn)重新確認(rèn)... 在特定的條件下，售后回租需要確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)，但也要參照具體的租賃條款和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)進(jìn)行具體分析。下面，我來給你解釋一下這個(gè)概念： 1. **使用權(quán)資產(chǎn)的確認(rèn)** - 當(dāng)承租人將資產(chǎn)賣出后再租回，這種操作在會(huì)計(jì)上常被視為一種融資行為，而非真正意義上的銷售。因此，承租人需對(duì)這部分資產(chǎn)重新確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)。 2. **計(jì)量基礎(chǔ)的確定** - 使用權(quán)資產(chǎn)通常以租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額為基礎(chǔ)進(jìn)行初始計(jì)量，這個(gè)金額相當(dāng)于是租賃期開始時(shí)，租賃付款額的現(xiàn)值。 3. **后續(xù)計(jì)量的規(guī)定** - 在后續(xù)計(jì)量中，對(duì)于售后回租所形成的租賃負(fù)債，應(yīng)確保其后續(xù)計(jì)量不會(huì)導(dǎo)致與租回所獲得的使用權(quán)有關(guān)的利得或損失的確認(rèn)，除非是由于租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短而部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失。 4. **轉(zhuǎn)讓后重新獲得** - 由于在售后回租中，承租人實(shí)際上轉(zhuǎn)讓了資產(chǎn)然后又重新獲得了該資產(chǎn)的使用權(quán)，因此，不應(yīng)確認(rèn)權(quán)利轉(zhuǎn)讓利得或損失。總之，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和條款，售后回租可能涉及使用權(quán)資產(chǎn)的確認(rèn)問題，并需要按照相應(yīng)的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處理。實(shí)際操作中，還需要參考當(dāng)下的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和具體交易的細(xì)節(jié)來進(jìn)行準(zhǔn)確判斷。更多

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木棉老師回答于2024年06月29日

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融資租賃的利息發(fā)票進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎

是的，根據(jù)當(dāng)前的稅收政策，如果你的公司是一個(gè)符合條件的試點(diǎn)納稅人，并且在融資租賃中支付的利息取得了增值稅專用發(fā)票。那么，這份利息發(fā)票是可以用于抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅的。但是需要注意的是，如果是涉及到融資性售后回租業(yè)務(wù)，那么直接支付給融資性售后回租方的相關(guān)費(fèi)用，比如投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)和... 更多

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吉祥老師回答于2024年06月29日

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融資租賃提前還款，剩余未確認(rèn)融資費(fèi)用如何處理？

借：長期應(yīng)付款貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用

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小智老師回答于2024年05月29日

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老師，cpa考試中外幣折算，境外經(jīng)營有兩個(gè)判別標(biāo)準(zhǔn)，一個(gè)是境外的子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)，一個(gè)是境內(nèi)子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)，但記賬本位幣與境內(nèi)不同的。境外分支機(jī)構(gòu)等與境內(nèi)記賬本位幣不同，是否構(gòu)成境外經(jīng)營?境外分支機(jī)構(gòu)記賬本位幣與境內(nèi)相同是否構(gòu)成境外經(jīng)營?

在CPA考試中，外幣折算和境外經(jīng)營的判別標(biāo)準(zhǔn)是一個(gè)相當(dāng)重要的考點(diǎn)。你提到的這個(gè)問題，實(shí)際上涉及到的是企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何確定境外經(jīng)營的問題。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，境外經(jīng)營有兩個(gè)方面的含義：一是指企業(yè)在境外的子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)；二是當(dāng)企業(yè)在境內(nèi)的子公司、聯(lián)營企... 更多

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小智老師回答于2024年05月28日

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老師，cpa考試中，借款費(fèi)用這章，工程建設(shè)占用專門借款和一般借款，工程建設(shè)需要19個(gè)月，開始資本化時(shí)間為23.1.1，停止資本化時(shí)間為24.7.31,兩種借款到期日為25.12.31,計(jì)算24年應(yīng)付利息時(shí)，哪種情況只需計(jì)算7個(gè)月？什么情況需要計(jì)算12個(gè)月?

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小智老師回答于2024年05月28日

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老師，借款費(fèi)用這章，比如工程需要19個(gè)月，第二年7月底完工，算應(yīng)付利息時(shí)，題目未特別強(qiáng)調(diào)，哪種情況只需計(jì)算7個(gè)月？什么情況需要計(jì)算12個(gè)月?

在會(huì)計(jì)處理中，借款費(fèi)用的資本化期間是根據(jù)借款資金實(shí)際用于資產(chǎn)建造的時(shí)間來確定的。如果題目沒有特別強(qiáng)調(diào)具體的計(jì)算方法，我們通常遵循以下原則： 1. 如果借款是為了特定項(xiàng)目的建設(shè)，并且這個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)期跨越了不同的會(huì)計(jì)年度，那么利息費(fèi)用應(yīng)該從項(xiàng)目開始建設(shè)的那一天開始計(jì)算，直到項(xiàng)目完工或者... 在會(huì)計(jì)處理中，借款費(fèi)用的資本化期間是根據(jù)借款資金實(shí)際用于資產(chǎn)建造的時(shí)間來確定的。如果題目沒有特別強(qiáng)調(diào)具體的計(jì)算方法，我們通常遵循以下原則： 1. 如果借款是為了特定項(xiàng)目的建設(shè)，并且這個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)期跨越了不同的會(huì)計(jì)年度，那么利息費(fèi)用應(yīng)該從項(xiàng)目開始建設(shè)的那一天開始計(jì)算，直到項(xiàng)目完工或者達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)為止。在這個(gè)例子中，如果工程需要19個(gè)月，且第二年7月底完工，那么應(yīng)付利息應(yīng)該從工程開始的月份算起，一直到第二年年底的7月為止，共計(jì)19個(gè)月的利息。 2. 如果題目中提到的是按照自然年度來計(jì)算利息費(fèi)用，那么即使項(xiàng)目沒有完工，也只計(jì)算到當(dāng)年年底的利息。這種情況下，如果工程在第一年的任何時(shí)間開始，并且在第二年的7月完工，那么第一年的利息計(jì)算到12月底，共計(jì)12個(gè)月的利息。因此，只需計(jì)算7個(gè)月的情況可能是：如果工程是在當(dāng)年的某個(gè)時(shí)間點(diǎn)開始，并且在7個(gè)月內(nèi)完成，那么只需要計(jì)算這7個(gè)月的利息費(fèi)用。需要計(jì)算12個(gè)月的情況可能是：如果工程是在當(dāng)年的任何時(shí)間開始，但是跨越到了下一個(gè)會(huì)計(jì)年度，那么至少需要計(jì)算從工程開始到當(dāng)年年底的利息費(fèi)用，即12個(gè)月的利息。在實(shí)際會(huì)計(jì)操作中，具體計(jì)算哪種情況的利息費(fèi)用還需要根據(jù)借款合同的具體條款以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求來確定。如果有特殊規(guī)定或者說明，應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。更多

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