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木森老師

木森老師回答于12月20日

金牌答疑老師

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老師您好！不好意思，是從國外購買的技術(shù)服務(wù)再賣給國外。（買進(jìn)、賣出都是在國外）買進(jìn)我們預(yù)付了賬款這個(gè)如何結(jié)賬。還代扣代繳了增值稅，這個(gè)稅費(fèi)我們公司出，要如何做賬，謝謝！

根據(jù)你提供的信息，以下是關(guān)于購買國外技術(shù)服務(wù)的會(huì)計(jì)處理建議： 1. 預(yù)付賬款 - 記錄預(yù)付款：當(dāng)公司預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，需要將該金額記入“預(yù)付賬款”科目。 - 借：無形資產(chǎn)（或管理費(fèi)用） - 貸：銀行存款（或其他相關(guān)賬戶） 2. 增值稅處理 - 代扣代繳增值稅：如果合同規(guī)定由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)所有稅款... 根據(jù)你提供的信息，以下是關(guān)于購買國外技術(shù)服務(wù)的會(huì)計(jì)處理建議： 1. 預(yù)付賬款 - 記錄預(yù)付款：當(dāng)公司預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，需要將該金額記入“預(yù)付賬款”科目。 - 借：無形資產(chǎn)（或管理費(fèi)用） - 貸：銀行存款（或其他相關(guān)賬戶） 2. 增值稅處理 - 代扣代繳增值稅：如果合同規(guī)定由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)所有稅款，那么在支付境外企業(yè)凈所得前，需要先計(jì)提并代扣代繳增值稅。 - 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） - 貸：應(yīng)付賬款—境外企業(yè) 3. 代扣代繳所得稅和其他附加稅 - 計(jì)算和記錄代扣代繳稅費(fèi)：除了增值稅外，還需要計(jì)算并記錄企業(yè)所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加等其他稅費(fèi)。這些稅費(fèi)通常也由境內(nèi)企業(yè)代扣代繳。 - 借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅（或其他相關(guān)稅費(fèi)） - 貸：應(yīng)付賬款—境外企業(yè) 4. 支付凈所得 - 支付剩余金額給境外企業(yè)：在扣除了上述所有應(yīng)繳稅費(fèi)后，將剩余的凈金額支付給境外企業(yè)。 - 借：應(yīng)付賬款—境外企業(yè) - 貸：銀行存款（或其他相關(guān)賬戶） 5. 結(jié)轉(zhuǎn)成本或費(fèi)用 - 將預(yù)付賬款轉(zhuǎn)為成本或費(fèi)用：在服務(wù)完成后，需要將預(yù)付賬款從資產(chǎn)科目中轉(zhuǎn)出，計(jì)入相應(yīng)的成本或費(fèi)用科目。 - 借：管理費(fèi)用（或相關(guān)成本科目） - 貸：預(yù)付賬款總的來說，具體的會(huì)計(jì)分錄可能會(huì)因公司的具體情況和當(dāng)?shù)氐亩惙ㄒ?guī)定而有所不同。更多

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木森老師

木森老師回答于12月20日

金牌答疑老師

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老師您好！從國外購買的技術(shù)服務(wù)再賣給國外的第三方。我們是預(yù)付賬款這個(gè)如何結(jié)賬。還代扣代繳了增值稅，這個(gè)稅費(fèi)我們公司出，要如何做賬，謝謝！

關(guān)于從國外購買技術(shù)服務(wù)再賣給第三方的結(jié)賬問題，以及代扣代繳增值稅的賬務(wù)處理，以下是一些具體的建議： ### 一、從國外購買技術(shù)服務(wù)再賣給第三方的結(jié)賬問題 1. 預(yù)付賬款的處理： - 當(dāng)公司向國外供應(yīng)商支付預(yù)付款時(shí)，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款-第三方公司”科目，貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。 - 收到... 關(guān)于從國外購買技術(shù)服務(wù)再賣給第三方的結(jié)賬問題，以及代扣代繳增值稅的賬務(wù)處理，以下是一些具體的建議： ### 一、從國外購買技術(shù)服務(wù)再賣給第三方的結(jié)賬問題 1. 預(yù)付賬款的處理： - 當(dāng)公司向國外供應(yīng)商支付預(yù)付款時(shí)，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款-第三方公司”科目，貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。 - 收到第三方公司的款項(xiàng)時(shí)，做相反的分錄，即借記“現(xiàn)金”或“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)收款-第三方公司”。 2. 發(fā)票處理： - 如果發(fā)票是供貨公司直接開給貴公司的，建議退回并讓對(duì)方直接給第三方開具發(fā)票。 - 如果貴公司已經(jīng)認(rèn)證了發(fā)票，可以通過提交開具紅字信息申請(qǐng)表，經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)后，再傳遞給對(duì)方開具紅字發(fā)票，然后對(duì)方直接開具發(fā)票給第三方。 3. 確認(rèn)收入： - 如果貴公司再給第三方開發(fā)票并確認(rèn)收入，賬務(wù)處理會(huì)有所不同。此時(shí)，應(yīng)按老板的意思處理，確認(rèn)收入時(shí)借記“現(xiàn)金”或“銀行存款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目。 ### 二、代扣代繳增值稅的賬務(wù)處理 1. 稅費(fèi)由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)： - 當(dāng)合同規(guī)定技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)為100萬元，且在支付過程中產(chǎn)生的稅費(fèi)由境內(nèi)公司負(fù)擔(dān)時(shí)，預(yù)提所得稅計(jì)算如下：預(yù)提所得稅=100÷(1-10%)×10%=11.11萬元。 - 會(huì)計(jì)處理如下：借記“費(fèi)用——技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)”111.11萬元，貸記“其他應(yīng)付款——境外公司”100萬元和“其他應(yīng)付款——代扣預(yù)提所得稅”11.11萬元。 2. 代扣代繳增值稅的賬務(wù)處理： - 代扣代繳增值稅時(shí)，納稅義務(wù)人需要為代扣的增值稅設(shè)立一個(gè)代扣代繳專用的增值稅科目。 - 會(huì)計(jì)分錄如下：支付費(fèi)用時(shí)代記“成本或者費(fèi)用”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，貸記“銀行存款”和“應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅”。 - 交稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅”，貸記“銀行存款”。 3. 注意事項(xiàng)： - 在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，需要確保資料齊全，包括書面合同、付款證明和收款單或發(fā)票等，以便憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 - 注意稅率、時(shí)間、納稅人資質(zhì)等問題，確保賬務(wù)處理正確、合規(guī)、有效。綜上所述，從國外購買技術(shù)服務(wù)再賣給第三方的結(jié)賬問題以及代扣代繳增值稅的賬務(wù)處理需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷和操作。在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，務(wù)必遵守相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。更多

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曦月老師

曦月老師回答于12月20日

金牌答疑老師

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發(fā)票清單哪導(dǎo)出來的

我非常理解你在發(fā)票清單導(dǎo)出方面的困惑。下面我將詳細(xì)解釋如何導(dǎo)出發(fā)票清單： 1. 登錄系統(tǒng)：你需要登錄到你的財(cái)務(wù)或發(fā)票管理系統(tǒng)。這是為了驗(yàn)證你的身份，確保只有合法用戶才能訪問和修改系統(tǒng)數(shù)據(jù)。 2. 進(jìn)入發(fā)票管理模塊：登錄后，進(jìn)入發(fā)票管理模塊。這個(gè)模塊通常會(huì)列出所有的發(fā)票信息，你可以根據(jù)需... 更多

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竹子老師

竹子老師回答于12月19日

金牌答疑老師

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老師，香港公司的賬務(wù)處理用確認(rèn)收入和成本費(fèi)用嗎？直接掛往來款行不

根據(jù)香港會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，公司需要確認(rèn)并記錄收入和成本費(fèi)用。直接掛往來款是不合適的，因?yàn)檫@不能準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。正確的做法是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入和成本費(fèi)用，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行披露。具體來說，收入的確認(rèn)條件包括：收入能夠被可靠地計(jì)量、經(jīng)濟(jì)利益有可能流入... 更多

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木棉老師

木棉老師回答于12月19日

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老師，公司有一筆押金，對(duì)方走逃要不回來了，必須在當(dāng)年做賬并確認(rèn)損失嗎？還是可以在以后年度確認(rèn)損失，具體怎么操作

以下是我對(duì)押金損失確認(rèn)的詳細(xì)解答： ### 押金收不回來的賬務(wù)處理當(dāng)公司有一筆押金對(duì)方走逃要不回來時(shí)，必須立即進(jìn)行記賬處理。根據(jù)不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，處理方法有所不同： 1. 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則： - 借：壞賬準(zhǔn)備 - 貸：其他應(yīng)收款——押金 2. 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則： - 借：營業(yè)外支出 - 貸：其他應(yīng)... 以下是我對(duì)押金損失確認(rèn)的詳細(xì)解答： ### 押金收不回來的賬務(wù)處理當(dāng)公司有一筆押金對(duì)方走逃要不回來時(shí)，必須立即進(jìn)行記賬處理。根據(jù)不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，處理方法有所不同： 1. 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則： - 借：壞賬準(zhǔn)備 - 貸：其他應(yīng)收款——押金 2. 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則： - 借：營業(yè)外支出 - 貸：其他應(yīng)收款——押金 ### 是否必須在當(dāng)年做賬并確認(rèn)損失根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，押金損失可以在發(fā)生當(dāng)年確認(rèn)，也可以在以后年度確認(rèn)。具體操作如下： 1. 當(dāng)年確認(rèn)損失： - 若公司在當(dāng)年發(fā)現(xiàn)押金無法收回，應(yīng)在當(dāng)年進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)損失。 - 例如，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的公司可以借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“其他應(yīng)收款”。 2. 以后年度確認(rèn)損失： - 若公司決定將押金損失延后到以后年度確認(rèn)，需確保有足夠的證據(jù)支持該決定，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行披露。 - 例如，如果公司預(yù)計(jì)在下一年度能夠收回部分或全部押金，則可以選擇在下一年度確認(rèn)損失。 ### 實(shí)際操作建議 1. 及時(shí)記錄：無論選擇何時(shí)確認(rèn)損失，都應(yīng)第一時(shí)間在賬簿上進(jìn)行記錄，以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。 2. 內(nèi)部控制：建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，對(duì)押金支付和回收進(jìn)行有效管理，減少類似情況的發(fā)生。 3. 稅務(wù)合規(guī)：在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，還需考慮稅務(wù)合規(guī)性，確保賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述，押金收不回來的賬務(wù)處理應(yīng)根據(jù)具體情況靈活應(yīng)對(duì)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。更多

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菠蘿回答于12月19日

金牌答疑老師

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請(qǐng)問老師小規(guī)模納稅人開具免稅發(fā)票應(yīng)該怎么做賬？

借應(yīng)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入

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楊陽老師

楊陽老師回答于12月17日

金牌答疑老師

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發(fā)生銷售行為，給客戶開票客戶也打款了，一個(gè)月后客戶退了一批貨回來，之前開的發(fā)票該怎么辦

我明白您的疑問，以下是我的建議： 1. 紅字發(fā)票法：如果客戶要求退貨，我們需要開具紅字發(fā)票來沖銷原發(fā)票。紅字發(fā)票是一種負(fù)數(shù)發(fā)票，用于取消或調(diào)整先前的發(fā)票記錄。具體步驟如下： - 在發(fā)票管理系統(tǒng)中選擇“紅字發(fā)票”選項(xiàng)。 - 根據(jù)系統(tǒng)提示填寫相關(guān)信息，包括原發(fā)票號(hào)碼、金額和退貨原因等。... 更多

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希文老師

希文老師回答于12月17日

金牌答疑老師

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向農(nóng)戶租來的土地用于種植經(jīng)濟(jì)作物做什么科目？請(qǐng)人平整土地的費(fèi)用做什么科目？請(qǐng)公司種植撫育經(jīng)濟(jì)作物費(fèi)用做什么科目？

關(guān)于你的問題，以下是我的解答： 1. 向農(nóng)戶租來的土地用于種植經(jīng)濟(jì)作物做什么科目？ - 當(dāng)企業(yè)從農(nóng)戶那里租用土地用于種植經(jīng)濟(jì)作物時(shí)，這筆租金應(yīng)計(jì)入“生產(chǎn)成本”或“制造費(fèi)用”科目。具體而言，如果該土地是直接用于生產(chǎn)活動(dòng)的，那么租金可以直接計(jì)入“生產(chǎn)成本”；如果涉及多個(gè)部門或產(chǎn)品共同使用，則... 關(guān)于你的問題，以下是我的解答： 1. 向農(nóng)戶租來的土地用于種植經(jīng)濟(jì)作物做什么科目？ - 當(dāng)企業(yè)從農(nóng)戶那里租用土地用于種植經(jīng)濟(jì)作物時(shí)，這筆租金應(yīng)計(jì)入“生產(chǎn)成本”或“制造費(fèi)用”科目。具體而言，如果該土地是直接用于生產(chǎn)活動(dòng)的，那么租金可以直接計(jì)入“生產(chǎn)成本”；如果涉及多個(gè)部門或產(chǎn)品共同使用，則可能需要先歸集到“制造費(fèi)用”，再根據(jù)一定的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)成本對(duì)象上。此外，也有觀點(diǎn)認(rèn)為，如果租賃的土地是作為廠房使用的，其租金應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用－租賃費(fèi)”，但這一做法更適用于非生產(chǎn)性租賃。不過，在大多數(shù)情況下，特別是針對(duì)種植經(jīng)濟(jì)作物的場景，將租金計(jì)入“生產(chǎn)成本”或“制造費(fèi)用”更為恰當(dāng)。 2. 請(qǐng)人平整土地的費(fèi)用做什么科目？ - 請(qǐng)人平整土地的費(fèi)用通常也屬于與生產(chǎn)活動(dòng)直接相關(guān)的支出，因此應(yīng)計(jì)入“生產(chǎn)成本”或“制造費(fèi)用”。這筆費(fèi)用是為了使土地達(dá)到適合種植的狀態(tài)而產(chǎn)生的，是生產(chǎn)過程中不可或缺的一部分，因此應(yīng)當(dāng)在成本中體現(xiàn)。同樣地，如果平整土地的工作涉及多個(gè)部門或產(chǎn)品，也需要進(jìn)行相應(yīng)的費(fèi)用歸集和分配。 3. 請(qǐng)公司種植撫育經(jīng)濟(jì)作物費(fèi)用做什么科目？ - 公司種植撫育經(jīng)濟(jì)作物過程中發(fā)生的費(fèi)用，如人工費(fèi)、樹苗費(fèi)、農(nóng)藥費(fèi)等，均應(yīng)計(jì)入“生產(chǎn)成本”或“制造費(fèi)用”。這些費(fèi)用是直接用于作物生長和培育的，是構(gòu)成最終產(chǎn)品成本的重要組成部分。與上述兩個(gè)問題類似，如果這些費(fèi)用涉及多個(gè)部門或產(chǎn)品，也需要進(jìn)行合理的歸集和分配。總的來說，無論是土地租金還是種植撫育過程中的其他費(fèi)用，只要它們與生產(chǎn)活動(dòng)直接相關(guān)，就應(yīng)當(dāng)計(jì)入“生產(chǎn)成本”或“制造費(fèi)用”。當(dāng)然，具體的會(huì)計(jì)處理還需根據(jù)企業(yè)的具體情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來確定。更多

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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木森老師

木森老師回答于12月16日

金牌答疑老師

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老師，對(duì)外投資股權(quán)100%，認(rèn)繳是100萬，實(shí)際給付了130萬，多出的錢存在幾種情況？股東本單位應(yīng)該怎么記科目

在會(huì)計(jì)處理上，對(duì)外投資股權(quán)100%，認(rèn)繳是100萬，實(shí)際給付了130萬，多出的錢可能存在以下幾種情況： 1. 資本溢價(jià)（或稱股本溢價(jià)）：當(dāng)投資者投入的資金超過了其應(yīng)占的股份比例時(shí)，超出部分可以作為資本溢價(jià)處理。在這種情況下，股東本單位可以將多出的錢記入“資本公積”科目下的“股本溢價(jià)”明細(xì)科目。 2... 更多

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木棉老師

木棉老師回答于12月16日

金牌答疑老師

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老師請(qǐng)問，民非企業(yè)（幼兒園）怎樣計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)

關(guān)于民非企業(yè)（幼兒園）如何計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)的問題，這主要取決于幼兒園的具體性質(zhì)和適用的稅法規(guī)定。以下是一些基本的信息和指導(dǎo)原則： 1. 了解政策：需要明確幼兒園是否屬于應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的范圍。通常情況下，城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)的。如果幼兒園... 關(guān)于民非企業(yè)（幼兒園）如何計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)的問題，這主要取決于幼兒園的具體性質(zhì)和適用的稅法規(guī)定。以下是一些基本的信息和指導(dǎo)原則： 1. 了解政策：需要明確幼兒園是否屬于應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的范圍。通常情況下，城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)的。如果幼兒園是民辦非企業(yè)單位，并且其業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及需要繳納增值稅或消費(fèi)稅的情況，那么就需要按照規(guī)定計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅。 2. 確定稅率：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所差異。一般來說，市區(qū)的稅率為7%，縣城、建制鎮(zhèn)的稅率為5%，其他地區(qū)的稅率為1%。 3. 計(jì)算稅額：在確定了適用的稅率后，幼兒園需要根據(jù)其實(shí)際繳納的增值稅或消費(fèi)稅金額來計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅的稅額。具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額 = （實(shí)繳增值稅稅額 + 實(shí)繳消費(fèi)稅稅額）× 適用稅率。 4. 會(huì)計(jì)處理：在會(huì)計(jì)處理上，計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，借記相關(guān)費(fèi)用科目（如“營業(yè)稅金及附加”等），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”。在實(shí)際繳納稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”，貸記“銀行存款”等科目。 5. 注意事項(xiàng)：需要注意的是，如果幼兒園享受免征增值稅或消費(fèi)稅的優(yōu)惠政策，那么也就不需要計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅。綜上所述，民非企業(yè)（幼兒園）在計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)時(shí)，需要首先了解相關(guān)政策和稅率，然后根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算稅額并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。同時(shí)，也需要注意關(guān)注稅法的最新變化和優(yōu)惠政策的適用情況。更多

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做賬，指會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理的過程。從開始記賬入冊(cè)直到結(jié)算的全過程以及其中的環(huán)節(jié)都叫做賬，是指會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理的過程，一般從開始填制憑證到編制報(bào)表結(jié)束的整個(gè)過程（也稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)）。

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