關(guān)于從國(guó)外購(gòu)買技術(shù)服務(wù)再賣給第三方的結(jié)賬問(wèn)題，以及代扣代繳增值稅的賬務(wù)處理，以下是一些具體的建議： ### 一、從國(guó)外購(gòu)買技術(shù)服務(wù)再賣給第三方的結(jié)賬問(wèn)題 1. 預(yù)付賬款的處理： - 當(dāng)公司向國(guó)外供應(yīng)商支付預(yù)付款時(shí)，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款-第三方公司”科目，貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。 - 收到第三方公司的款項(xiàng)時(shí)，做相反的分錄，即借記“現(xiàn)金”或“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)收款-第三方公司”。 2. 發(fā)票處理： - 如果發(fā)票是供貨公司直接開(kāi)給貴公司的，建議退回并讓對(duì)方直接給第三方開(kāi)具發(fā)票。 - 如果貴公司已經(jīng)認(rèn)證了發(fā)票，可以通過(guò)提交開(kāi)具紅字信息申請(qǐng)表，經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)后，再傳遞給對(duì)方開(kāi)具紅字發(fā)票，然后對(duì)方直接開(kāi)具發(fā)票給第三方。 3. 確認(rèn)收入： - 如果貴公司再給第三方開(kāi)發(fā)票并確認(rèn)收入，賬務(wù)處理會(huì)有所不同。此時(shí)，應(yīng)按老板的意思處理，確認(rèn)收入時(shí)借記“現(xiàn)金”或“銀行存款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目。 ### 二、代扣代繳增值稅的賬務(wù)處理 1. 稅費(fèi)由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)： - 當(dāng)合同規(guī)定技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)為100萬(wàn)元，且在支付過(guò)程中產(chǎn)生的稅費(fèi)由境內(nèi)公司負(fù)擔(dān)時(shí)，預(yù)提所得稅計(jì)算如下：預(yù)提所得稅=100÷(1-10%)×10%=11.11萬(wàn)元。 - 會(huì)計(jì)處理如下：借記“費(fèi)用——技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)”111.11萬(wàn)元，貸記“其他應(yīng)付款——境外公司”100萬(wàn)元和“其他應(yīng)付款——代扣預(yù)提所得稅”11.11萬(wàn)元。 2. 代扣代繳增值稅的賬務(wù)處理： - 代扣代繳增值稅時(shí)，納稅義務(wù)人需要為代扣的增值稅設(shè)立一個(gè)代扣代繳專用的增值稅科目。 - 會(huì)計(jì)分錄如下：支付費(fèi)用時(shí)代記“成本或者費(fèi)用”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，貸記“銀行存款”和“應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅”。 - 交稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅”，貸記“銀行存款”。 3. 注意事項(xiàng)： - 在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，需要確保資料齊全，包括書面合同、付款證明和收款單或發(fā)票等，以便憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 - 注意稅率、時(shí)間、納稅人資質(zhì)等問(wèn)題，確保賬務(wù)處理正確、合規(guī)、有效。 綜上所述，從國(guó)外購(gòu)買技術(shù)服務(wù)再賣給第三方的結(jié)賬問(wèn)題以及代扣代繳增值稅的賬務(wù)處理需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷和操作。在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，務(wù)必遵守相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。