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菠蘿回答于01月15日

金牌答疑老師

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客戶欠我們公司錢，客戶用報廢車抵債，車輛被拆解公司拆解，收入打到我們公司，拆解公司要求我們開票。請問一下我們開什么票：稅目開什么？

你好，正常是要開出售車輛的發(fā)票的哈

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木棉老師

木棉老師回答于01月10日

金牌答疑老師

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請問廣告公司打印橫幅工作牌等事宜，開發(fā)票應該怎么開具呢？

好的，以下是我對廣告公司打印橫幅工作牌等事宜開發(fā)票的詳細解答： 1. 確認客戶需求：與客戶確認廣告牌的具體制作需求和規(guī)格，包括材質(zhì)、尺寸、設計要求等。這些信息將直接影響發(fā)票的內(nèi)容和金額。 2. 準備開票資料：準備好客戶的營業(yè)執(zhí)照副本復印件、稅務登記證復印件、銀行開戶許可證復印件、組織機... 更多

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木棉老師

木棉老師回答于12月30日

金牌答疑老師

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集團母公司無償轉(zhuǎn)讓未實繳子公司股權(quán)給關(guān)聯(lián)方會計處理及母公司合并報表抵消分錄編制

以下是我對集團母公司無償轉(zhuǎn)讓未實繳子公司股權(quán)給關(guān)聯(lián)方會計處理及母公司合并報表抵消分錄編制的分析： ### 一、個別報表處理 #### 1. 劃出方的會計處理 - 如果劃出方是母公司，相當于母公司將左口袋的東西放進右口袋。母公司應增加對劃入方的長期股權(quán)投資，減少對被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的長期股權(quán)投資。具體會... 以下是我對集團母公司無償轉(zhuǎn)讓未實繳子公司股權(quán)給關(guān)聯(lián)方會計處理及母公司合并報表抵消分錄編制的分析： ### 一、個別報表處理 #### 1. 劃出方的會計處理 - 如果劃出方是母公司，相當于母公司將左口袋的東西放進右口袋。母公司應增加對劃入方的長期股權(quán)投資，減少對被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的長期股權(quán)投資。具體會計分錄為： - 借記“長期股權(quán)投資——劃入方” - 貸記“長期股權(quán)投資——被劃轉(zhuǎn)企業(yè)”。 - 如果劃出方非母公司，則按照被劃轉(zhuǎn)股權(quán)的賬面價值減少長期股權(quán)投資，同時減少資本公積（資本溢價）。如果資本公積不足沖減的，則沖減留存收益。 #### 2. 劃入方的會計處理 - 如果劃入方是母公司，雖然形成了同一控制下企業(yè)合并，但母公司仍按賬面價值確認長期股權(quán)投資，增加對被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的長期股權(quán)投資，減少對劃出方的長期股權(quán)投資。母公司的權(quán)益總額并未發(fā)生變化。 - 如果劃入方非母公司，則根據(jù)同一控制下企業(yè)合并的處理原則，應按照被劃轉(zhuǎn)企業(yè)所有者權(quán)益在最終控制方合并財務報表上的賬面價值的份額確認長期股權(quán)投資。 ### 二、合并報表處理 #### 1. 基本原理同一控制下子公司股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)符合同一控制下企業(yè)合并的特征，可視為同一控制下兩個或多個參與合并企業(yè)權(quán)益的重新整合。從最終控制方的角度來看，并未造成企業(yè)集團整體的經(jīng)濟利益流入和流出。因此，適用權(quán)益結(jié)合法的基本原理。 #### 2. 抵消分錄編制 - 第一抵消分錄：針對母公司全資子公司的情況，抵消分錄為： - 借記“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤” - 貸記“長期股權(quán)投資”。對于非全資子公司，還需考慮少數(shù)股東權(quán)益。 - 第二抵消分錄：母子公司之間內(nèi)部債權(quán)債務的抵銷，如其他應付款與其他應收款的抵銷。 - 第三抵消分錄：母子公司之間內(nèi)部存貨交易的抵銷，根據(jù)存貨的銷售情況編制相應的抵消分錄。 - 第四抵消分錄：母子公司之間內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷，包括不計提折舊的固定資產(chǎn)交易和計提折舊固定資產(chǎn)的交易。 - 第五抵消分錄：母公司股權(quán)投資收益與子公司利潤分配的抵銷，涉及投資收益、提取盈余公積、應付利潤、未分配利潤等項目的抵銷。 #### 3. 特殊情況處理 - 如果母公司未實繳子公司股權(quán)，且子公司存在虧損，則基于謹慎考慮和合理推斷，可以認為期末子公司的凈資產(chǎn)中歸屬于母公司的份額為負數(shù)。此時，在合并報表層面，需要確認對子公司凈資產(chǎn)的抵消分錄。綜上所述，集團母公司無償轉(zhuǎn)讓未實繳子公司股權(quán)給關(guān)聯(lián)方的會計處理及母公司合并報表抵消分錄編制需要遵循相關(guān)會計準則和規(guī)定，確保會計信息的準確性和完整性。更多

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木棉老師

木棉老師回答于12月30日

金牌答疑老師

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餐飲行業(yè)員工醫(yī)藥費報銷計入什么科目

對于餐飲行業(yè)員工醫(yī)藥費報銷計入什么科目的問題，以下是我的解答： 1. 管理行政部門發(fā)生的醫(yī)藥費：應計入“管理費用”科目中的“職工福利費”子目。例如，公司總部或人力資源部門的員工因公產(chǎn)生的醫(yī)療費用。 2. 業(yè)務部門發(fā)生的醫(yī)藥費：應計入“銷售費用”科目中的“職工福利費”子目。例如，銷售人員在出差過... 更多

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竹子老師

竹子老師回答于12月30日

金牌答疑老師

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母公司控股股東無償劃轉(zhuǎn)母公司下全資子公司股權(quán)，且母公司失去對該子公司控制權(quán)，母公司的賬務處理及合并報表編制的影響

母公司控股股東無償劃轉(zhuǎn)母公司下全資子公司股權(quán)，且母公司失去對該子公司控制權(quán)時，涉及的賬務處理和合并報表編制影響較為復雜。以下是對這一問題的詳細解答： 1. 個別報表的處理 - 劃出方（母公司）：母公司將持有的子公司股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)給其他方，導致失去對子公司的控制權(quán)。在個別報表中，母公司... 母公司控股股東無償劃轉(zhuǎn)母公司下全資子公司股權(quán)，且母公司失去對該子公司控制權(quán)時，涉及的賬務處理和合并報表編制影響較為復雜。以下是對這一問題的詳細解答： 1. 個別報表的處理 - 劃出方（母公司）：母公司將持有的子公司股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)給其他方，導致失去對子公司的控制權(quán)。在個別報表中，母公司應沖減對子公司的長期股權(quán)投資賬面價值，同時可能涉及資本公積或留存收益的調(diào)整。具體會計分錄為：借記“實收資本”（或“股本”）、貸記“長期股權(quán)投資”。若資本公積不足沖減，則依次沖減盈余公積、未分配利潤。 - 劃入方：劃入方按接受投資處理，增加對子公司的長期股權(quán)投資賬面價值，并相應調(diào)整所有者權(quán)益。具體會計分錄為：借記“長期股權(quán)投資”，貸記“實收資本”或“資本公積”。 2. 合并報表的處理 - 合并范圍調(diào)整：由于母公司失去了對子公司的控制權(quán)，該子公司將不再納入母公司的合并報表范圍。 - 合并抵消處理：在合并報表層面，需要對原母子公司之間的內(nèi)部交易進行抵消處理，包括內(nèi)部銷售收入、成本、利潤等。 - 商譽處理：如果母公司在取得子公司控制權(quán)時產(chǎn)生了商譽，且該商譽在合并報表中已確認，那么在失去控制權(quán)時，可能需要對商譽進行減值測試或全額沖銷。 3. 稅務處理的考慮 - 在稅務處理上，母公司無償劃轉(zhuǎn)股權(quán)可能被視為非貨幣性資產(chǎn)交換或捐贈行為，需關(guān)注相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，確保稅務處理的合規(guī)性。 4. 信息披露要求 - 母公司應在財務報告中充分披露股權(quán)劃轉(zhuǎn)的原因、過程、影響及后續(xù)安排等信息，以增強財務報告的透明度和可理解性。綜上所述，母公司控股股東無償劃轉(zhuǎn)母公司下全資子公司股權(quán)，并導致母公司失去對該子公司控制權(quán)時，涉及的賬務處理和合并報表編制影響廣泛而深遠。母公司需嚴格按照企業(yè)會計準則和稅法規(guī)定進行操作，確保財務信息的準確性和完整性。更多

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金田老師

金田老師回答于12月30日

金牌答疑老師

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餐飲行業(yè)主營業(yè)務成本里的職工福利費需不需要計入應付職工薪酬

餐飲行業(yè)的主營業(yè)務成本中的職工福利費是否需要計入應付職工薪酬，這取決于具體的會計處理和稅法規(guī)定。以下是對這一問題的詳細解答： 1. 會計準則角度 - 根據(jù)《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》及其應用指南，職工福利費屬于短期薪酬的范疇，應當在職工為其提供服務的會計期間確認為負債，并計入當期... 更多

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希文老師

希文老師回答于12月30日

金牌答疑老師

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母公司控股股東無償劃轉(zhuǎn)母公司全資子公司股權(quán)，且母公司失去對該子公司控制權(quán)，母公司的會計分錄

針對母公司控股股東無償劃轉(zhuǎn)母公司全資子公司股權(quán)，且母公司失去對該子公司控制權(quán)的問題，以下是我的解答： 1. 會計處理 - 方法1：沖減權(quán)益法 - 借：資本公積-資本溢價 4,000萬元 - 貸：無形資產(chǎn)-土地使用權(quán) 4,000萬元 - 方法2：計入長投法 - 借：長期股權(quán)投資-B公司 4,000萬元... 更多

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莎莎老師

莎莎老師回答于12月30日

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母公司控股股東無償劃轉(zhuǎn)母公司全資子公司股權(quán)，母公司失去該子公司控制權(quán)，母公司會計處理方法以及對母公司合并報表的影響

針對母公司控股股東無償劃轉(zhuǎn)母公司全資子公司股權(quán)，且母公司失去對該子公司控制權(quán)的會計處理方法及其對合并報表的影響，以下是我的見解： ### 一、會計處理方法當母公司控股股東無償劃轉(zhuǎn)母公司全資子公司股權(quán)，導致母公司失去對該子公司的控制權(quán)時，這一交易通常被視為一種非貨幣性資產(chǎn)交換。根據(jù)《... 針對母公司控股股東無償劃轉(zhuǎn)母公司全資子公司股權(quán)，且母公司失去對該子公司控制權(quán)的會計處理方法及其對合并報表的影響，以下是我的見解： ### 一、會計處理方法當母公司控股股東無償劃轉(zhuǎn)母公司全資子公司股權(quán)，導致母公司失去對該子公司的控制權(quán)時，這一交易通常被視為一種非貨幣性資產(chǎn)交換。根據(jù)《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》的規(guī)定，如果該交換不具有商業(yè)實質(zhì)，則應當以賬面價值為基礎(chǔ)計量。具體來說，母公司在劃出股權(quán)時，應按照投出資產(chǎn)的原賬面價值和相關(guān)稅費之和作為長期股權(quán)投資的初始成本，不確認損益或資本公積變動。對于劃入方（即新的母公司）而言，其取得的資產(chǎn)應以公允價值入賬。然而，在實務中，關(guān)于劃入方是否應按公允價值還是賬面價值入賬存在爭議。根據(jù)現(xiàn)行會計準則，如果接受的是捐贈或債務豁免等單方面利益輸送行為，且經(jīng)濟實質(zhì)表明屬于資本性投入，則應將相關(guān)利得計入所有者權(quán)益（資本公積）。因此，在本例中，劃入方C公司可能會選擇按公允價值入賬，并將超出部分計入資本公積。 ### 二、對合并報表的影響由于母公司失去了對子公司的控制權(quán)，該子公司將不再納入母公司的合并報表范圍。這意味著母公司需要在其合并報表中剔除該子公司的相關(guān)數(shù)據(jù)，包括其資產(chǎn)、負債、收入、費用以及現(xiàn)金流量等。此外，母公司還需要在合并報表層面抵銷相關(guān)的增值部分以及與增值部分相對應的折舊、攤銷等，使出資資產(chǎn)在母公司合并報表層面恢復到以其原先在母公司個別報表層面的賬面價值為基礎(chǔ)持續(xù)計算的金額。總的來說，這種無償劃轉(zhuǎn)股權(quán)的行為對母公司的合并報表產(chǎn)生了重大影響，需要母公司在進行會計處理時特別謹慎，并確保符合相關(guān)會計準則的要求。更多

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楊陽老師

楊陽老師回答于12月30日

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母公司控股股東無償劃轉(zhuǎn)母公司全資子公司股權(quán)，母公司會計處理方法，及對母公司合并報表編制的影響

母公司控股股東無償劃轉(zhuǎn)母公司全資子公司股權(quán)，在會計處理上通常視為一種權(quán)益性交易。由于這種交易不涉及對價支付，且通常不具有商業(yè)實質(zhì)，因此相關(guān)的利得和損失應直接計入權(quán)益，不影響當期損益和其他綜合收益。 ### 一、個別報表的會計處理 - 劃出方：若劃出方是母公司，則母公司增加對劃入方的長期... 母公司控股股東無償劃轉(zhuǎn)母公司全資子公司股權(quán)，在會計處理上通常視為一種權(quán)益性交易。由于這種交易不涉及對價支付，且通常不具有商業(yè)實質(zhì)，因此相關(guān)的利得和損失應直接計入權(quán)益，不影響當期損益和其他綜合收益。 ### 一、個別報表的會計處理 - 劃出方：若劃出方是母公司，則母公司增加對劃入方的長期股權(quán)投資，減少對被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的長期股權(quán)投資。這種處理方式體現(xiàn)了母公司內(nèi)部資源的重新配置，但并未改變母公司控制的總體資源量。具體會計分錄為：借記“長期股權(quán)投資——劃入方”，貸記“長期股權(quán)投資——被劃轉(zhuǎn)企業(yè)”。 - 劃入方：若劃入方是母公司，則母公司按賬面價值確認長期股權(quán)投資，增加對被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的長期股權(quán)投資，同時減少對劃出方的長期股權(quán)投資。這種處理方式同樣體現(xiàn)了母公司內(nèi)部資源的重新配置。具體會計分錄為：借記“長期股權(quán)投資——被劃轉(zhuǎn)企業(yè)”，貸記“長期股權(quán)投資——劃出方”。 ### 二、合并報表編制的影響 - 權(quán)益法調(diào)整：在合并報表中，對于同一控制下子公司股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的交易，需要按照權(quán)益法進行調(diào)整。這意味著在合并報表層面，需要將被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的凈資產(chǎn)份額并入到劃入方的財務報表中，同時調(diào)整劃出方的長期股權(quán)投資賬面價值。 - 商譽與損益的處理：根據(jù)國際會計準則第27號（修訂版）的規(guī)定，母公司在子公司的權(quán)益發(fā)生變動但未導致控制權(quán)喪失的，應作為權(quán)益性交易進行會計處理。在合并報表中，既不確認商譽，也不確認損益。 - 稅務影響：需要注意的是，雖然會計上不確認損益，但在稅務處理上可能需要考慮企業(yè)所得稅的影響。例如，如果滿足特殊性稅務處理條件，則可以選擇進行特殊性稅務處理，即劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得，且劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定。綜上所述，母公司控股股東無償劃轉(zhuǎn)母公司全資子公司股權(quán)的會計處理主要涉及個別報表的權(quán)益性交易處理和合并報表的權(quán)益法調(diào)整。在實際操作中，應根據(jù)具體情況選擇合適的會計處理方法，并確保符合相關(guān)會計準則和稅法規(guī)定。更多

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楊陽老師

楊陽老師回答于12月30日

金牌答疑老師

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國有企業(yè)間股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)，劃出方會計處理方法

國有企業(yè)間的股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)，作為一種特殊的財務操作，其會計處理方法需遵循國家相關(guān)會計準則和稅法規(guī)定。以下是根據(jù)搜索結(jié)果整理的劃出方會計處理建議： 1. 沖減所有者權(quán)益 - 資本公積調(diào)整：若劃出方在無償劃轉(zhuǎn)過程中涉及的是資本公積的減少，則應借記“資本公積”科目，貸記相應的長期股權(quán)投資或其... 更多

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