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行業(yè)實操 >建筑會計

小智老師

小智老師回答于01月15日

金牌答疑老師

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老師年底申報企業(yè)所得稅，申報表自動扣除了以前年度虧損，那我記賬時計提所得稅也要扣除這部分金額嗎？直接按照利潤總額減去彌補以前年度虧損這樣計提嗎？之前還開過跨地區(qū)建筑發(fā)票預(yù)繳了企業(yè)所得稅，但因為沒有實力的利潤所以一直沒做所得稅計提

對于你提出的問題，以下是我的解答： 1. 年底申報企業(yè)所得稅時，申報表自動扣除了以前年度虧損：在記賬時計提所得稅時，確實需要扣除這部分金額。具體來說，你應(yīng)該按照利潤總額減去彌補以前年度虧損后的金額來計提所得稅。這是因為根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以在計算應(yīng)納稅所得額時，將以前年度尚未彌補的... 更多

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行業(yè)實操 >建筑會計

希文老師

希文老師回答于01月15日

金牌答疑老師

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老師好！請問采購?fù)诰驒C12月12付訂金7600元，12月20都挖掘機尾款30000元并且挖掘機已經(jīng)交付，請問分錄應(yīng)該怎么寫？挖掘機計提折舊年限一般多少，是從2025年1月份開始計提折舊嗎？則么做賬呢

好的，讓我們一步步解析這個會計問題。 ### 1. 分錄應(yīng)該怎么寫？ #### 付訂金時（12月12日）在支付訂金的時候，應(yīng)該記錄預(yù)付賬款： ``` 借：預(yù)付賬款 - 挖掘機 7600元貸：銀行存款 7600元 ``` #### 支付尾款并交付時（12月20日）在支付尾款并接收挖掘機時，需要將預(yù)付賬款轉(zhuǎn)為... 好的，讓我們一步步解析這個會計問題。 ### 1. 分錄應(yīng)該怎么寫？ #### 付訂金時（12月12日）在支付訂金的時候，應(yīng)該記錄預(yù)付賬款： ``` 借：預(yù)付賬款 - 挖掘機 7600元貸：銀行存款 7600元 ``` #### 支付尾款并交付時（12月20日）在支付尾款并接收挖掘機時，需要將預(yù)付賬款轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，同時支付剩余的款項： ``` 借：固定資產(chǎn) - 挖掘機 37600元貸：預(yù)付賬款 - 挖掘機 7600元銀行存款 30000元 ``` ### 2. 挖掘機計提折舊年限一般多少？挖掘機屬于機器設(shè)備，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和一般的會計實踐，機器設(shè)備的折舊年限通常為5-10年。具體年限可以根據(jù)企業(yè)的會計政策和實際情況確定。假設(shè)我們選擇8年的折舊年限。 ### 3. 從2025年1月份開始計提折舊嗎？則么做賬呢？假設(shè)挖掘機是從2024年12月20日開始使用的，那么折舊應(yīng)該從2024年12月開始計提。如果按月平均計提折舊，可以按照以下步驟進(jìn)行計算和記賬： #### 計算月折舊額假設(shè)挖掘機的原值為37600元，預(yù)計使用年限為8年（96個月），殘值率為0（即不考慮殘值）。月折舊額 = 固定資產(chǎn)原值 / 使用年限（月） ``` 月折舊額 = 37600元 / 96個月 ≈ 391.67元/月 ``` #### 每月計提折舊每個月末計提折舊時，分錄如下： ``` 借：管理費用 - 折舊費 391.67元貸：累計折舊 391.67元 ``` ### 總結(jié) 1. 付訂金時的分錄： ``` 借：預(yù)付賬款 - 挖掘機 7600元貸：銀行存款 7600元 ``` 2. 支付尾款并交付時的分錄： ``` 借：固定資產(chǎn) - 挖掘機 37600元貸：預(yù)付賬款 - 挖掘機 7600元銀行存款 30000元 ``` 3. 折舊年限：假設(shè)為8年。 4. 折舊開始時間：從2024年12月開始。 5. 每月折舊分錄： ``` 借：管理費用 - 折舊費 391.67元貸：累計折舊 391.67元 ``` 希望這些解釋能夠幫助你理解如何進(jìn)行相關(guān)的會計處理。如果有更多問題，歡迎繼續(xù)提問！更多

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行業(yè)實操

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莎莎老師

莎莎老師回答于01月14日

金牌答疑老師

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老師請問我們是水電安裝，合同外給甲方叫的臨時工，我們先墊付了人工費私戶付款，給甲方開票2520元這2520應(yīng)該怎么做賬算我們的收入嗎？摘要和分錄怎么寫

在會計處理上，你們墊付的人工費并給甲方開票2520元，這筆款項可以視為你們的收入。因為這是你們?yōu)榧追教峁┑姆?wù)所得到的報酬。摘要：收到甲方支付的服務(wù)費分錄如下：借：銀行存款 2520元貸：主營業(yè)務(wù)收入 2520元這樣，你們的收入就增加了2520元，同時你們的銀行存款也增加了2520元。

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曦月老師

曦月老師回答于01月13日

金牌答疑老師

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預(yù)計合同完工成本是怎么計算出來的？

預(yù)計合同完工成本的計算是一個復(fù)雜但至關(guān)重要的過程，它涉及到對項目進(jìn)度、成本控制以及未來支出的準(zhǔn)確預(yù)測。以下是幾種常見的計算方法： 1. 累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例 - 計算公式：合同完工進(jìn)度=累計實際發(fā)生的合同成本/合同預(yù)計總成本×100%。 - 說明：這種方法通過比較已... 預(yù)計合同完工成本的計算是一個復(fù)雜但至關(guān)重要的過程，它涉及到對項目進(jìn)度、成本控制以及未來支出的準(zhǔn)確預(yù)測。以下是幾種常見的計算方法： 1. 累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例 - 計算公式：合同完工進(jìn)度=累計實際發(fā)生的合同成本/合同預(yù)計總成本×100%。 - 說明：這種方法通過比較已經(jīng)發(fā)生的實際成本與預(yù)計的總成本來確定完工進(jìn)度。它是最常用的方法之一，因為它直接反映了成本投入的實際情況。 2. 已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例 - 計算公式：合同完工進(jìn)度=已經(jīng)完成的合同工作量/合同預(yù)計總工作量×100%。 - 適用場景：這種方法適用于那些合同工作量容易確定的項目，如道路工程、土石方挖掘等。 3. 實際測定法 - 說明：當(dāng)上述兩種方法無法準(zhǔn)確確定合同完工進(jìn)度時，可以采用實際測定法。這通常涉及專業(yè)人員現(xiàn)場進(jìn)行科學(xué)測定，適用于一些特殊的建造合同，如水下施工工程等。此外，在了解了預(yù)計合同完工成本的計算方法后，以下還有一些注意事項： - 在選擇計算方法時，應(yīng)考慮項目的具體情況和可用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 - 對于大型或復(fù)雜的項目，可能需要結(jié)合多種方法來更準(zhǔn)確地估計完工成本。 - 定期更新和調(diào)整預(yù)計成本，以反映項目進(jìn)展和市場變化。綜上所述，預(yù)計合同完工成本的計算是一個多步驟、多方法的過程，需要綜合考慮項目的實際情況和可用數(shù)據(jù)。通過合理選擇和應(yīng)用這些方法，可以更準(zhǔn)確地預(yù)測項目的完工成本，為項目管理和決策提供有力支持。更多

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小智老師

小智老師回答于01月11日

金牌答疑老師

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為啥個人社保不計提

下面我將詳細(xì)解答個人社保不計提的原因： 1. 法律依據(jù)：根據(jù)《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》第四條，工資總額的六個組成部分中并不包括社保個人部分。這表明，從法律層面來看，社保個人部分并不屬于工資總額的范疇，因此也不應(yīng)包含在計提工資的應(yīng)發(fā)數(shù)中。 2. 稅務(wù)處理：將社保個人部分包含在計提工資中，... 下面我將詳細(xì)解答個人社保不計提的原因： 1. 法律依據(jù)：根據(jù)《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》第四條，工資總額的六個組成部分中并不包括社保個人部分。這表明，從法律層面來看，社保個人部分并不屬于工資總額的范疇，因此也不應(yīng)包含在計提工資的應(yīng)發(fā)數(shù)中。 2. 稅務(wù)處理：將社保個人部分包含在計提工資中，可能會導(dǎo)致稅務(wù)處理上的復(fù)雜性和風(fēng)險。由于社保個人部分并非企業(yè)的實際支出，而是員工的個人支出，因此將其計入企業(yè)成本可能會引發(fā)稅務(wù)部門的關(guān)注和審查。 3. 財務(wù)管理清晰性：將社保個人部分與計提工資分開處理，有助于企業(yè)更清晰地管理財務(wù)和人力資源。這種分離使得企業(yè)能夠更準(zhǔn)確地核算員工薪酬成本、社保費用以及相關(guān)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，從而為企業(yè)的財務(wù)決策提供更可靠的數(shù)據(jù)支持。 4. 社保繳費基數(shù)與實際工資差異：社保繳費基數(shù)通常是根據(jù)職工上一年度的月平均工資來確定的，并且會在一定范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。如果職工的實際工資高于或低于社保繳費基數(shù)的上下限，那么實際繳納的社保費用就會與按照實際工資計算的費用存在差異。 5. 用人單位繳費行為：雖然《中華人民共和國社會保險法》明確規(guī)定用人單位和個人應(yīng)當(dāng)按時足額繳納社會保險費，但在實際操作中，仍有可能存在用人單位未按照規(guī)定的比例或基數(shù)足額繳納社保的情況。這也會導(dǎo)致個人所查詢到的社保繳費記錄與實際繳納的社保費用不一致。總結(jié)來說，個人社保不計提的原因主要是基于法律規(guī)定、稅務(wù)處理、財務(wù)管理清晰性以及社保繳費基數(shù)與實際工資的差異等因素。企業(yè)在處理相關(guān)問題時，應(yīng)明確區(qū)分計提工資與社保個人部分，并遵循相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行準(zhǔn)確核算和合規(guī)處理。更多

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行業(yè)實操

行業(yè)實操 >建筑會計

小智老師

小智老師回答于01月12日

金牌答疑老師

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老師，請問進(jìn)項大于銷項怎么做帳呢？

當(dāng)企業(yè)面臨進(jìn)項稅額大于銷項稅額的情況時，這通常意味著企業(yè)在當(dāng)期購進(jìn)的貨物或服務(wù)中支付的增值稅（即進(jìn)項稅）超過了其銷售商品或提供服務(wù)時收取的增值稅（即銷項稅）。這種情況在會計處理上需要特別注意，以確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。以下是對這一問題的詳細(xì)解答： 1. 進(jìn)項稅額與銷項稅額的定義... 當(dāng)企業(yè)面臨進(jìn)項稅額大于銷項稅額的情況時，這通常意味著企業(yè)在當(dāng)期購進(jìn)的貨物或服務(wù)中支付的增值稅（即進(jìn)項稅）超過了其銷售商品或提供服務(wù)時收取的增值稅（即銷項稅）。這種情況在會計處理上需要特別注意，以確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。以下是對這一問題的詳細(xì)解答： 1. 進(jìn)項稅額與銷項稅額的定義 - 進(jìn)項稅額：指企業(yè)在購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)等過程中支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。 - 銷項稅額：指企業(yè)在銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)等過程中向購買方收取的增值稅額。 2. 進(jìn)項大于銷項的會計處理 - 當(dāng)進(jìn)項稅額大于銷項稅額時，企業(yè)無需單獨做分錄來記錄這一差額，而是將多余的進(jìn)項稅額留作抵扣未來的銷項稅額。 - 月末結(jié)轉(zhuǎn)時，如果存在未抵扣完的進(jìn)項稅額（即留抵稅額），企業(yè)應(yīng)將其從“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。具體會計分錄為： ``` 借：應(yīng)交稅費—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) ``` - 如果下期初有留抵稅額，企業(yè)可以在本期繼續(xù)抵扣。此時，會計分錄相反： ``` 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) ``` 3. 優(yōu)化進(jìn)項與銷項的平衡 - 企業(yè)可以通過合理規(guī)劃采購和銷售活動的時間節(jié)點，盡量使進(jìn)項稅額和銷項稅額在各月份之間保持相對均衡。 - 利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，如ERP系統(tǒng)，對采購、銷售等業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面監(jiān)控，及時調(diào)整經(jīng)營策略，避免出現(xiàn)大額留抵稅額的情況。 - 定期與稅務(wù)機關(guān)溝通，了解最新的稅收政策變化，尋求專業(yè)意見，確保企業(yè)能夠合法合規(guī)地享受稅收優(yōu)惠政策。 4. 注意事項 - 企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照稅收政策進(jìn)行賬務(wù)處理，確保合規(guī)性。 - 加強對增值稅發(fā)票的管理，確保進(jìn)項稅額的抵扣權(quán)益。 - 定期對賬務(wù)處理進(jìn)行檢查，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。綜上所述，當(dāng)進(jìn)項稅額大于銷項稅額時，企業(yè)應(yīng)將多余的進(jìn)項稅額留作抵扣未來的銷項稅額，并在月末結(jié)轉(zhuǎn)時進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。同時，企業(yè)還應(yīng)采取一系列措施來優(yōu)化進(jìn)項與銷項的平衡，確保賬務(wù)處理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。更多

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行業(yè)實操 >建筑會計

小智老師

小智老師回答于01月10日

金牌答疑老師

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建筑行業(yè)的臨時設(shè)施產(chǎn)生的材料費以及人工費和機械租賃費用記不記入到工程施工成本費用當(dāng)中？

在建筑行業(yè)中，臨時設(shè)施產(chǎn)生的材料費、人工費和機械租賃費用應(yīng)計入工程施工成本費用。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，施工過程中所發(fā)生的直接成本費用通過“工程施工――合同成本”科目核算。具體來說，這些費用包括： 1. 材料費：領(lǐng)用的自購材料，根據(jù)領(lǐng)料單或出庫單等單據(jù)，計入合同成本中的材料費。 2.... 在建筑行業(yè)中，臨時設(shè)施產(chǎn)生的材料費、人工費和機械租賃費用應(yīng)計入工程施工成本費用。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，施工過程中所發(fā)生的直接成本費用通過“工程施工――合同成本”科目核算。具體來說，這些費用包括： 1. 材料費：領(lǐng)用的自購材料，根據(jù)領(lǐng)料單或出庫單等單據(jù)，計入合同成本中的材料費。 2. 人工費：根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資和計提的福利費等費用計入合同成本中的人工費。 3. 機械使用費：使用自有施工機械和運輸設(shè)備為承包工程進(jìn)行機械作業(yè)所發(fā)生的人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費、間接費用等各項費用，計入“機械作業(yè)―承包工程”明細(xì)科目。月份終了，分配至工程施工科目。從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨立核算的機械站租入施工機械，支付或負(fù)擔(dān)的機械租賃費，直接記入“工程施工”科目。 4. 其他直接費：如設(shè)計和技術(shù)援助費用、施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、臨時設(shè)施攤銷、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測費、工程點交費用、場地清理費用、水電費等，計入其他直接費科目。 5. 施工間接費用：項目部的管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護(hù)費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等費用，應(yīng)首先計入“施工間接費用”科目。月末，施工間接費用應(yīng)轉(zhuǎn)入施工成本中的間接費科目。綜上所述，建筑行業(yè)的臨時設(shè)施產(chǎn)生的材料費以及人工費和機械租賃費用應(yīng)計入到工程施工成本費用當(dāng)中。更多

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行業(yè)實操 >建筑會計

水黎老師

水黎老師回答于01月09日

金牌答疑老師

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建筑行業(yè)工程籌建期的賬務(wù)處理

籌建期的定義及范圍界定建筑行業(yè)工程籌建期是指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）之日的期間。在建筑工程中，一般是從項目立項開始，到工程正式開工之前的這段時間。例如，一個大型住宅小區(qū)建設(shè)項目，從獲得土地、辦理規(guī)劃許可證等前期手續(xù)，到建筑工程施工許可證核發(fā)，... 籌建期的定義及范圍界定建筑行業(yè)工程籌建期是指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）之日的期間。在建筑工程中，一般是從項目立項開始，到工程正式開工之前的這段時間。例如，一個大型住宅小區(qū)建設(shè)項目，從獲得土地、辦理規(guī)劃許可證等前期手續(xù)，到建筑工程施工許可證核發(fā)，施工隊伍正式進(jìn)場施工之前的階段。主要賬務(wù)處理費用支出的處理開辦費的歸集：在籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益和利息支出等費用，應(yīng)先歸集到 “管理費用 - 開辦費” 科目。例如，籌建期間支付辦公場地租金 10000 元，會計分錄為：借：管理費用 - 開辦費 10000 貸：銀行存款 10000 長期待攤費用的處理（特殊情況）：如果開辦費金額較大，企業(yè)也可以將其作為長期待攤費用核算。按照預(yù)計受益期限分期攤銷，一般不短于 3 年。假設(shè)企業(yè)將一筆 200000 元的開辦費計入長期待攤費用，分 5 年攤銷，每年攤銷額為元。支付開辦費時：借：長期待攤費用 200000 貸：銀行存款 200000 攤銷時：借：管理費用 - 開辦費 40000 貸：長期待攤費用 40000 資產(chǎn)購置的處理固定資產(chǎn)購置：如果在籌建期購置了工程施工所需的機械設(shè)備等固定資產(chǎn)，如購買一臺價值 500000 元的塔式起重機。借：固定資產(chǎn) - 塔式起重機 500000 貸：銀行存款 500000 同時，按照規(guī)定計提折舊。如果該起重機預(yù)計使用年限為 10 年，無殘值，采用直線法計提折舊，每月折舊額為元。從購入次月開始計提折舊，會計分錄為：借：管理費用 - 折舊費（籌建期先計入管理費用）4167 貸：累計折舊 4167 更多

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行業(yè)實操 >建筑會計

竹子老師

竹子老師回答于01月08日

金牌答疑老師

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筆記本電腦，辦公桌椅，應(yīng)該入固定資產(chǎn)還是管理費用

在會計處理中，筆記本電腦和辦公桌椅是否應(yīng)計入固定資產(chǎn)或管理費用，取決于其使用年限、價值以及公司的內(nèi)部管理規(guī)定。以下是詳細(xì)解答： 1. 筆記本電腦 - 會計處理：根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，如果筆記本電腦的單位價值超過5000元，并且使用壽命超過一個會計年度（通常為一年），則應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算... 在會計處理中，筆記本電腦和辦公桌椅是否應(yīng)計入固定資產(chǎn)或管理費用，取決于其使用年限、價值以及公司的內(nèi)部管理規(guī)定。以下是詳細(xì)解答： 1. 筆記本電腦 - 會計處理：根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，如果筆記本電腦的單位價值超過5000元，并且使用壽命超過一個會計年度（通常為一年），則應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算。賬務(wù)處理如下： ``` 借：固定資產(chǎn)-電腦金額貸：銀行存款金額 ``` 然后按稅法規(guī)定的最低年限（如電子設(shè)備為3年）進(jìn)行折舊。 - 稅務(wù)處理：根據(jù)財稅[2014]75號文件，單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。這意味著即使會計上作為固定資產(chǎn)核算，稅務(wù)上可以選擇一次性扣除。 2. 辦公桌椅 - 會計處理：辦公桌椅通常使用壽命超過一個會計年度，因此應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算。賬務(wù)處理如下： ``` 借：固定資產(chǎn)-辦公桌椅金額貸：銀行存款金額 ``` 然后按稅法規(guī)定的最低年限（如與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等為5年）進(jìn)行折舊。 - 稅務(wù)處理：同樣，根據(jù)財稅[2014]75號文件，單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。總結(jié)來說，筆記本電腦和辦公桌椅在會計處理上通常應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算，并按稅法規(guī)定進(jìn)行折舊或一次性扣除。具體處理方式應(yīng)根據(jù)公司的實際情況和內(nèi)部管理規(guī)定來確定。更多

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木森老師

木森老師回答于01月04日

金牌答疑老師

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老師，為啥我的銀行存款日記賬借貸方和銀行回單的借貸方正好是反的？

下面我將詳細(xì)解釋銀行存款日記賬借貸方和銀行回單的借貸方正好是反的原因： 1. 會計主體原則：在銀行的存款是你的資產(chǎn)，而從銀行這個主體的角度來看，客戶的存款是銀行的負(fù)債（相應(yīng)于銀行的應(yīng)付暫收款）。例如，企業(yè)開具支票時，從企業(yè)角度來看是減少銀行存款（資產(chǎn)減少，記貸方），而從銀行角度來看... 更多

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建筑類會計的科目設(shè)置與工業(yè)會計有所不同,因為建筑業(yè)一般從事工期比較長,耗費比較高.它要設(shè)置工程施工科目,一般此科目下劃分工程施工-直接費用、工程施工-間接費用和工程施工--工程毛利，還有工程結(jié)算科目。

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