對于你提出的問題，以下是我的解答： 1. 年底申報企業(yè)所得稅時，申報表自動扣除了以前年度虧損：在記賬時計提所得稅時，確實需要扣除這部分金額。具體來說，你應(yīng)該按照利潤總額減去彌補(bǔ)以前年度虧損后的金額來計提所得稅。這是因為根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以在計算應(yīng)納稅所得額時，將以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額從本年度的利潤中扣除。 2. 關(guān)于跨地區(qū)建筑發(fā)票預(yù)繳的企業(yè)所得稅：如果因為沒有實際利潤而一直沒有做所得稅計提，那么在處理這種情況時，你需要先確認(rèn)這些預(yù)繳稅款是否已經(jīng)計入了企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)科目。如果已經(jīng)計入，那么在年終結(jié)算時，你需要將這些預(yù)繳稅款與實際應(yīng)繳納的稅款進(jìn)行對沖處理。如果尚未計入，那么你需要根據(jù)稅法規(guī)定，將這些預(yù)繳稅款作為預(yù)繳所得稅進(jìn)行處理，并在年終結(jié)算時與實際應(yīng)繳納的稅款進(jìn)行對沖。 總的來說，企業(yè)在處理跨地區(qū)建筑發(fā)票預(yù)繳的企業(yè)所得稅時，需要遵循稅法規(guī)定，確保預(yù)繳稅款與實際應(yīng)繳納的稅款之間的正確處理。同時，企業(yè)也需要關(guān)注稅法的最新變化，以便及時調(diào)整會計處理方式。