增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)后，發(fā)生銷貨退回的當(dāng)月未抄報(bào)稅，專用發(fā)票直接作廢，部分銷售退回如何開具發(fā)票呢，下面是小編做的詳細(xì)整理解答，快來(lái)小編一起具體來(lái)看看吧，也許可以給您提供一些幫助哦!

部分銷售退回如何開票?

問(wèn)：我們公司1月份銷售一批貨物，已開增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買方在2月份發(fā)現(xiàn)：1.部分產(chǎn)品有質(zhì)量問(wèn)題，要退貨;2.還有小部分產(chǎn)品可以修復(fù)，購(gòu)買方會(huì)產(chǎn)生返修費(fèi)用，要求從支付的貨款中扣下。這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)如何處理?

答：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷售部分貨物退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方或銷售方向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)書面核準(zhǔn)后出具。部分產(chǎn)品有質(zhì)量問(wèn)題，要退貨，購(gòu)買方向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》申請(qǐng);部分產(chǎn)品需要修復(fù)按銷售折讓的處理，也是購(gòu)買方向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》申請(qǐng)。報(bào)送資料：

(一)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(隨帶電子文檔);

(二)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或發(fā)票聯(lián)復(fù)印件。購(gòu)買方憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》作當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，收到的紅字發(fā)票不需要認(rèn)證。您單位憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票。

銷售部分退回稅票方面怎么處理?

1.你認(rèn)證了發(fā)票是正確的，做正常的商品購(gòu)進(jìn)賬務(wù)處理。

2.在稅控開票系統(tǒng)填開紅字發(fā)票申請(qǐng)單(數(shù)量為擬退貨量，單價(jià)為原發(fā)票所列，發(fā)票代碼、號(hào)碼為原發(fā)票上的號(hào)碼)，到主管國(guó)稅分局取得紅字發(fā)票通知單，將其交銷方一份

3.你憑紅字發(fā)票通知單做退貨的賬務(wù)處理

4.接到紅字發(fā)票后附在退貨的記賬憑證后。

銷售退回增值稅專用發(fā)票怎么處理?

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)后，發(fā)生銷貨退回的當(dāng)月未抄報(bào)稅，專用發(fā)票直接作廢;已跨月或當(dāng)月已抄報(bào)稅需要(在專用發(fā)票開具的下月到發(fā)票認(rèn)證期內(nèi))開具紅字專用發(fā)票：

開具紅字專用發(fā)票分兩種情況：

1.購(gòu)方申請(qǐng)開具：①購(gòu)方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。②各種原因未能抵扣。流程：購(gòu)方開具并提交《申請(qǐng)表》--購(gòu)方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具《通知單》--購(gòu)方提交紙質(zhì)《通知單》給銷方--銷方開具紅字專用發(fā)票;

2.銷方申請(qǐng)開具：①因開票有誤購(gòu)方拒收(發(fā)票認(rèn)證期內(nèi))。②因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)方(次月提出申請(qǐng))。流程：銷方開具并提交《申請(qǐng)單》--銷方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具《通知單》--銷方獲取紙質(zhì)或電子《通知單》--銷方開具紅字專用發(fā)票。(開票系統(tǒng)內(nèi)“發(fā)票管理”界面--紅字發(fā)票申請(qǐng)單)

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