企業(yè)一般納稅人常采用的增值稅的計(jì)算方法。那么進(jìn)項(xiàng)紅字發(fā)票如何做賬呢，下面是小編做的詳細(xì)整理解答，快來(lái)小編一起具體來(lái)看看吧，也許可以給您提供一些幫助哦!

進(jìn)項(xiàng)紅字發(fā)票的賬務(wù)處理怎么做?

在原進(jìn)項(xiàng)發(fā)票收到時(shí)

借：庫(kù)存商品或原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)付帳款或銀行存款

收到進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)

借：應(yīng)付帳款或銀行存款

貸：庫(kù)存商品或原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

取得進(jìn)項(xiàng)稅銷(xiāo)售折讓負(fù)數(shù)發(fā)票處理：

首先要購(gòu)貨方先在稅控發(fā)票開(kāi)票軟件里開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用信息表，上傳到國(guó)稅服務(wù)器后打印帶有信息表編號(hào)的紅字增值稅專(zhuān)用信息表;然后貴公司根據(jù)信息表編號(hào)來(lái)開(kāi)具紅字發(fā)票。

取得紅字發(fā)票，不用認(rèn)證，只要將以前取得發(fā)票做的分錄，沖減即可，不過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

假設(shè)購(gòu)買(mǎi)材料100，進(jìn)項(xiàng)稅額17

借原材料100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額17

貸應(yīng)付賬款117

假設(shè)取得銷(xiāo)售折讓發(fā)票，材料-20，進(jìn)項(xiàng)稅額-3.4，將上面分錄對(duì)沖即可。

借應(yīng)付賬款23.4

貸原材料20

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3.4

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