企業(yè)財(cái)務(wù)人員是會(huì)經(jīng)常做沖賬處理的，用發(fā)票來沖預(yù)付款如何做賬呢，下面是小編做的詳細(xì)整理解答，快來小編一起具體來看看吧，也許可以給您提供一些幫助哦!

用發(fā)票來沖預(yù)付款的會(huì)計(jì)分錄

貨物驗(yàn)收入庫(kù)后,根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單、實(shí)際入庫(kù)材料金額和預(yù)付賬款金額大小情況,編制會(huì)計(jì)憑證:

1、如果實(shí)際入庫(kù)原材料金額大于預(yù)付賬款,需要做以下兩筆分錄

借:原材料

貸:預(yù)付賬款

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款(補(bǔ)付少支付的賬款)

2、如果實(shí)際入庫(kù)原材料金額小于預(yù)付賬款,需要做以下兩筆分錄

借:原材料

貸:預(yù)付賬款

借:銀行存款(收回多付出的預(yù)付賬款)

貸:預(yù)付賬款

報(bào)銷單沖賬怎么做記賬憑證?

具體會(huì)計(jì)憑證分錄：

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

借：期間費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào))的規(guī)定，納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生：銷貨退回、開票有誤、銷售服務(wù)中止、以及發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件、或者因銷貨部分退回、及發(fā)生銷售折讓、需要開具紅字專用發(fā)票。

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