企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)活動的過程中，在采購一些物品時(shí)，會有發(fā)票沒有及時(shí)到的情況，支付材料款發(fā)票來了如何寫分錄呢，接下來本文針對這個(gè)問題為各位財(cái)務(wù)人員做個(gè)解答，希望對各位財(cái)務(wù)人員有所幫助!

支付材料款發(fā)票來了怎么做賬?

1、購買材料先付定金，

借：預(yù)付賬款--某公司

貸：銀行存款

2、發(fā)票到后付尾款，

(1)貴司是一般納稅人

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

預(yù)付賬款--某公司

(2)貴司是小規(guī)模納稅人

借：原材料

貸：銀行存款

預(yù)付賬款--某公司

小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，稅進(jìn)全部算進(jìn)原材料里。

購買材料去的增值稅普通發(fā)票怎么做賬：

對于銷售方來說，增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票性質(zhì)是一樣的，賬務(wù)處理也一樣

但對于購買方來說，材料發(fā)票如果是專用發(fā)票，那相應(yīng)的稅金就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

專票分錄：

借：原材料不含稅金額

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款價(jià)稅合計(jì)

材料發(fā)票如果是普通發(fā)票，那么相應(yīng)的稅金應(yīng)隨票面金額一起計(jì)入材料成本

借：原材料價(jià)稅合計(jì)

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款價(jià)稅合計(jì)

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