企業(yè)已經認證的發(fā)票一般不予沖銷、沖銷的手續(xù)和流程還是比較復雜的!已認證發(fā)票紅字沖銷后進項轉出如何寫分錄呢，接下來本文針對這個問題為各位財務人員做個解答，希望對各位財務人員有所幫助!

已認證發(fā)票紅字沖銷后進項轉出分錄怎么寫?

開了紅字發(fā)票，銷售方要根據紅字發(fā)票的記賬聯，做與原來分錄一致的負數或紅字分錄進行沖減。

借：銀行存款/應收賬款負數或紅字

貸：主營業(yè)務收入負數或紅字

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)負數或紅字

購貨方應該做進項稅額轉出

借：原材料/庫存商品負數或紅字

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出負數或紅字

貸：應付賬款負數或紅字

已經認證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務處理：

(1)、銷售方開具紅字專票時，沖減前期已確認的收入和銷項稅額。

(2)、銷售方開具藍字專票時，根據藍字專票在當期確認收入和銷項稅額。

(3)、購買方根據《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時作進項稅額轉出;取得紅字專票后，將其作為沖減分錄的附件。

(4)、購買方取得藍字專票后，根據藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額)。

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