導(dǎo)語：由于企業(yè)所得稅實(shí)行的是分月或者分季度預(yù)繳,年終匯算清繳的征管方式,匯算清繳補(bǔ)退稅實(shí)質(zhì)是依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算補(bǔ)退稅。由于此類稅金在征收時(shí)計(jì)稅依據(jù)準(zhǔn)確,匯算清繳時(shí)就可能出現(xiàn)補(bǔ)退稅情況，牛賬網(wǎng)小編給大家整理了年終匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)處理，企業(yè)所得稅年終匯算清繳所得稅補(bǔ)退稅等相關(guān)會(huì)計(jì)處理，大家一起參考吧。

年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：
1．按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款

3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額： 

借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4．繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤(rùn)
借： 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整

6．年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調(diào)整

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