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外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅該如何計(jì)算?

來(lái)源:牛賬網(wǎng) 作者:萬(wàn)萬(wàn)老師 閱讀人數(shù):20803 時(shí)間:2019-09-03

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導(dǎo)語(yǔ):外貿(mào)企業(yè)出口退稅是指外貿(mào)企業(yè)以及實(shí)行外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物出口,其出口銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的增值稅免征。出口退稅的稅額是根據(jù)采購(gòu)成本來(lái)計(jì)算的,不是按照外銷(xiāo)收入來(lái)計(jì)算。想準(zhǔn)確地計(jì)算出口退稅,必須掌握正確的計(jì)算方法。牛賬網(wǎng)小編和大家來(lái)一起看看外貿(mào)企業(yè)出口退稅該如何計(jì)算?

一般來(lái)說(shuō),出口貨物應(yīng)退稅額等于計(jì)稅依據(jù)乘以退稅率,當(dāng)期(次)應(yīng)退稅額等于當(dāng)期(次)各出口貨物應(yīng)退稅額的總和。但對(duì)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物,由于進(jìn)口料件給予了免稅,因此應(yīng)計(jì)算抵減部分退稅額。有關(guān)計(jì)算公式如下:

1.一般貿(mào)易、加工補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用退稅率

2.委托加工收回后出口的貨物應(yīng)退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費(fèi)金額×14%

3.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物

應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×退稅率-銷(xiāo)售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額

銷(xiāo)售進(jìn)口料應(yīng)抵減退稅額=銷(xiāo)售進(jìn)口料件金額×退稅率-海關(guān)對(duì)進(jìn)口料件實(shí)征增值稅稅額

出口退稅計(jì)算的關(guān)鍵是,正確確定出口貨物的計(jì)稅依據(jù)和退稅率。對(duì)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷(xiāo)售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額,由于加工后的貨物是分次出口的,核銷(xiāo)期很長(zhǎng),很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此,一般由主管出口退稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)在開(kāi)具"進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表"后,從企業(yè)應(yīng)退稅款中扣除。

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