全面數(shù)字化的電子發(fā)票常見問題即問即答

我公司是輔導(dǎo)期一般納稅人，申請(qǐng)人工調(diào)整當(dāng)月發(fā)票總額度或領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時(shí)，是否需要預(yù)繳增值稅？

答：試點(diǎn)納稅人是輔導(dǎo)期一般納稅人的，當(dāng)月首次申請(qǐng)人工調(diào)整當(dāng)月發(fā)票總額度或者當(dāng)月第二次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票（包括紙質(zhì)專票和增值稅電子專用發(fā)票，下同）時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)月已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額3%預(yù)繳增值稅；多次申請(qǐng)人工調(diào)整當(dāng)月發(fā)票總額度或者多次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)自本月上次申請(qǐng)人工調(diào)整當(dāng)月發(fā)票總額度或者上次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票起，按照已開具帶有“增值稅專用發(fā) 票”字樣的數(shù)電票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的 3%預(yù)繳增值稅。

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