企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄處理匯總。企業(yè)所得稅是企業(yè)的第二大主稅種，基本上所有企業(yè)都需要繳納，而且每年的上半年企業(yè)都要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，因此會(huì)計(jì)在匯算清繳時(shí)需要做會(huì)計(jì)分錄處理，下面大家就和小編一起具體了解一下有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄處理怎么做吧。

企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄處理匯總

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得額

借:所得稅

  貸:應(yīng)交稅金

     應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

  貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳

全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額?正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額

借:以前年度損益調(diào)整

  貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

  貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

  貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳

如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

  貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

  貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款

借:銀行存款

  貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅

  貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄

借:所得稅

  貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

  貸:資本公積

借:本年利潤

  貸:所得稅

涉及以前年度損益事項(xiàng)的調(diào)整

如果上年度年終結(jié)賬后，于本年度發(fā)現(xiàn)上年度所得稅計(jì)算有誤，應(yīng)通過損益科目"以前年度損益調(diào)整"進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。"以前年度損益調(diào)整"科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計(jì)收益、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整的本年度損益數(shù)額;貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用而需調(diào)整的本年度損益數(shù)額。根據(jù)稅法規(guī)定?納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的扣除項(xiàng)目，在規(guī)定的納稅申報(bào)期后發(fā)現(xiàn)的?不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣。但多計(jì)多提費(fèi)用和支出，應(yīng)予以調(diào)整。

企業(yè)發(fā)現(xiàn)上年度多計(jì)多提費(fèi)用、少計(jì)收益時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借:利潤分配--未分配利潤

  貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

  貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)班小編有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄處理匯總給出的解答，希望對(duì)大家有所幫助。如果大家還想要了解更多有關(guān)會(huì)計(jì)類的相關(guān)知識(shí)的，敬請(qǐng)關(guān)注牛賬網(wǎng)吧。

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