【單項選擇題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：6.3），該企業(yè)適用增值稅稅率13％，出口退稅率為10％。該企業(yè)12月應(yīng)退的增值稅為（）萬元。

A、22.43

B、72.45

C、95.77

D、76.54

【答案】B

【解析】免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝115×6.3×（13%－10%）＝21.74（萬元），應(yīng)納稅額＝150×13%－（137.7－21.74）＝-96.46（萬元），免抵退稅額＝115×6.3×10%＝72.45（萬元），應(yīng)退稅額為72.45萬元。

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