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A國一居民企業(yè)在B國設(shè)有一個分公司,總公司在本國取得所得250萬元,設(shè)在B國的分公司取得所得60萬元。分公司按40%的稅率向B國繳納所得稅24萬元。A國所得稅稅率為30%,實行限額抵免法。計算該居民企業(yè)應(yīng)向本國繳納所得稅額(?。┤f元。

來源:牛賬網(wǎng) 作者:木槿老師 閱讀人數(shù):16951 時間:2024-10-12

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【單項選擇題】A國一居民企業(yè)在B國設(shè)有一個分公司,總公司在本國取得所得250萬元,設(shè)在B國的分公司取得所得60萬元。分公司按40%的稅率向B國繳納所得稅24萬元。A國所得稅稅率為30%,實行限額抵免法。計算該居民企業(yè)應(yīng)向本國繳納所得稅額(?。┤f元。

A、55

B、60

C、70

D、75

【答案】D

【解析】(1)B國分公司抵免限額=60×30%=18(萬元)。(2)由于抵免限額(18萬元)<實繳稅額(24萬元),允許抵免的稅額=18(萬元),因此,應(yīng)向本國繳納所得稅額=(250+60)×30%-18=75(萬元)?!咎崾尽窟@里本國是A國,不是中國。A國的企業(yè)所得稅稅率為30%,所以在計算境外所得時按照30%的稅率計算抵免限額。

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