【單項選擇題】A建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為甲地，2015年7月承接乙地的工程項目，2023年2月取得該項 目的建筑服務(wù)含稅價款555萬元，當(dāng)月支付給分包方B公司含稅分包款45萬元，則A建筑公司當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳的增值稅為 ( )萬元。

A、13.78

B、16.17

C、14.85

D、5.05

【答案】D

【解析】小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的 余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率 的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。應(yīng)預(yù) 繳稅款＝（全部價款和價外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋1%）×1%。A建筑公司當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳的增值稅＝（555-45）÷（1＋1%）×1%＝5.05（萬元）

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