更新時(shí)間：2020-08-24
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一進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅額怎么抵扣實(shí)際稅額
稅收是國(guó)家收入的主要來源，納稅人根據(jù)社會(huì)公共需要和公眾需要依法納稅。那么接下來，我們一起來看下關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅額怎么抵扣實(shí)際稅額問題的解答。進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅額怎么抵扣實(shí)際稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額分兩種情況:1)憑票抵扣----一般情況下,購(gòu)進(jìn)方的進(jìn)項(xiàng)稅由銷售方的銷項(xiàng)稅對(duì)應(yīng)構(gòu)成.故進(jìn)項(xiàng)稅額在正常情況下是在增值稅專用發(fā)票及海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額.2)計(jì)算抵扣----特殊情況下,自行計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅.(購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù).非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù).非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù).國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品.所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅,增值稅是國(guó)家就增值額征的一種稅.如果你是一般納稅人,你花1元錢買的商品的同時(shí)(賣方如果能提供增值稅發(fā)票的話),給你商品的一方要替稅務(wù)局向你收0.17元的稅款,你要向賣給你商品方支付1.17元.當(dāng)你把1元的商品以1.2元賣出的時(shí)候(或加工成別的商品以1.2元賣出時(shí)),你要替稅務(wù)局向購(gòu)買方收1.2*0.17=0.204元稅款,實(shí)際你的納稅額是0.204-0.17=0.034元,0.17元叫進(jìn)項(xiàng)稅0.204元叫銷項(xiàng)稅,用0.17元抵減0.2...
二何時(shí)確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅并進(jìn)行申報(bào)
企業(yè)的會(huì)計(jì)賬務(wù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的記錄，稅務(wù)部門以此作為對(duì)企業(yè)進(jìn)行征稅、稽查的依據(jù)。那么接下來，我們一起來了解下關(guān)于何時(shí)確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅并進(jìn)行申報(bào)問題的解答。何時(shí)確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅并進(jìn)行申報(bào)值稅收入指的是對(duì)應(yīng)增值稅事項(xiàng)進(jìn)行申報(bào)納稅,所得稅申報(bào)所指收入是含了應(yīng)增值稅的收入,還有其他應(yīng)納入計(jì)繳所得稅的相關(guān)收入事項(xiàng).增值稅是價(jià)外稅,是銷售商品過程中單獨(dú)收取的部分,是不計(jì)入會(huì)計(jì)的利潤(rùn)的,在核算時(shí)不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn),因此增值稅不用加入收入中.但另說明增值稅是城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅基礎(chǔ),在企業(yè)所得稅的匯算清繳中會(huì)間接影響企業(yè)所得稅的,在實(shí)際操作過程中增值稅的核算需要準(zhǔn)確,避免錯(cuò)誤."第十九條增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:(一)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天."根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國(guó)稅函[2008]875號(hào))規(guī)定:"一、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認(rèn),必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則.(一)企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的,應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):1、商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;2.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實(shí)施有效控制;3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量;4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算.(二)符合上款收入確認(rèn)條件,采取下列商品銷售方式的,...
對(duì)于企業(yè)來說，依法納稅是企業(yè)應(yīng)該盡到的義務(wù)，如果企業(yè)不依法納稅將會(huì)受到相應(yīng)的處罰。那么接下來，我們一起來了解下關(guān)于以舊換新銷項(xiàng)稅額如何核算問題的解答。以舊換新銷項(xiàng)稅額如何核算1)一般商品以舊換新采取以舊換新方式銷售貨物的,應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額,不得沖減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格.2)金銀首飾以舊換新鑒于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)的特殊情況,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局(關(guān)于金銀首飾等貨物征收增值稅問題的通知》明確規(guī)定,對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù),按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款計(jì)繳增值稅.納稅人采用以舊換新、翻新改制方式銷售的金銀首飾應(yīng)按其實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù),征收消費(fèi)稅.稅法中規(guī)定:納稅人采用以舊換新的方式銷售貨物的(金銀首飾除外),應(yīng)該按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額.換出的作為銷售,換進(jìn)的作為購(gòu)進(jìn),購(gòu)進(jìn)的如果有增值稅專用發(fā)票可以抵扣,反之則不能抵扣,以不扣減舊貨物的銷售額作為銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額比如:1、我們?nèi)ル娖鞒?增值稅一般納稅人),拿家里的舊電視機(jī)換了一臺(tái)新的電視機(jī),舊電視機(jī)作價(jià)1000元,新的電視機(jī)賣4000元,這個(gè)時(shí)候電器城應(yīng)該要交多少稅呢?用4000/(1+17%)確定銷售額2、但是如果是拿金銀首飾去換的話,這個(gè)就可以在4000中扣除1000,即可以用(4000-1000)/(1+17%)銷售額作為銷售額,因?yàn)榻疸y首飾一般可以視作現(xiàn)金等價(jià)物,可以看作是貨幣的一種形式,因此是差額銷售額計(jì)稅.以舊換新如何繳納增值稅1、金銀首飾以舊換新業(yè)...
四進(jìn)項(xiàng)稅金大于銷項(xiàng)稅金的會(huì)計(jì)分錄
幾乎所有得到賬務(wù)都是從會(huì)計(jì)分錄上體現(xiàn)，會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)的做賬的體現(xiàn)。那么接下來，我們一起來了解下關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅金大于銷項(xiàng)稅金的會(huì)計(jì)分錄問題的解答。進(jìn)項(xiàng)稅金大于銷項(xiàng)稅金的會(huì)計(jì)分錄答:當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄:月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的做如下會(huì)計(jì)處理:借:應(yīng)交稅金--未交增值稅貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)如果有應(yīng)交未交增值稅,借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.會(huì)計(jì)分錄是怎么回事?會(huì)計(jì)分錄亦稱"記賬公式".簡(jiǎn)稱"分錄".它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求,對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對(duì)應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄.在登記賬戶前,通過記賬憑證編制會(huì)計(jì)分錄,能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況,有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查.每項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄主要包括記賬符號(hào),有關(guān)賬戶名稱、摘要和金額.會(huì)計(jì)分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種.簡(jiǎn)單分錄也稱"單項(xiàng)分錄".是指以一個(gè)賬戶的借方和另一個(gè)賬戶的貸方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄.復(fù)合分錄亦稱"多項(xiàng)分錄".是指以一個(gè)賬戶的借方與幾個(gè)賬戶的貸方,或者以一個(gè)賬戶的貸方與幾個(gè)賬戶的借方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄.以上詳細(xì)介紹了進(jìn)項(xiàng)稅金大于銷項(xiàng)稅金的會(huì)計(jì)分錄怎么做,也介紹了會(huì)計(jì)分錄是怎么回事.作為一名單位主管增值稅的財(cái)務(wù)人員,一定要非常清楚,進(jìn)項(xiàng)稅金大于銷項(xiàng)稅金的會(huì)計(jì)分錄如本文所示.每一個(gè)會(huì)計(jì)人員都需要...
五當(dāng)月只有銷項(xiàng)稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄
為了保證記賬的正確,首先要明確所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從而做好會(huì)計(jì)分錄。那么接下來，我們一起來了解下關(guān)于當(dāng)月只有銷項(xiàng)稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄問題的解答。當(dāng)月只有銷項(xiàng)稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄答:進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額不要單獨(dú)做分錄,只在應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅明細(xì)賬中反映.如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,月末則:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款進(jìn)口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅款購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,或者向小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品,可以按照買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,其計(jì)算公式為:準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率納稅人支付運(yùn)輸費(fèi)用,可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票所列運(yùn)費(fèi)金額(不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))乘以11%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,其計(jì)算公式為:準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)費(fèi)×扣除率購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的免稅廢舊物資,可以按照廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額,乘以10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),按實(shí)現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額,借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目;按規(guī)定收取的增值稅額,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目;按實(shí)現(xiàn)的銷售收入,貸記"產(chǎn)品銷售收入"、"商品銷售收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"等科目.以上就是當(dāng)月只有銷項(xiàng)稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄全部?jī)?nèi)容,如果你們還想學(xué)習(xí)更多相關(guān)...
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