一非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的稅務(wù)處理分析
非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的稅務(wù)處理分析，很多小伙伴對這塊不是很清楚。小編特意針對這一問題做了詳細的講解，感興趣的伙伴們一起來學習吧!
2×20年6月18日，甲公司向乙公司銷售商品一批，應(yīng)收乙公司款項的入賬金額為95萬元。甲公司將該應(yīng)收款項分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。
乙公司將該應(yīng)付賬款分類為以攤余成本計量的金融負債。2×20年10月18日，雙方簽訂債務(wù)重組合同，乙公司以一項作為無形資產(chǎn)核算的非專利技術(shù)償還該欠款。該無形資產(chǎn)的賬面余額為100萬元，累計攤銷額為10萬元，已計提減值準備2萬元。10月22日，雙方辦理完成該無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，甲公司支付評估費用4萬元。當日，甲公司應(yīng)收款項的公允價值為87萬元，已計提壞賬準備7萬元，乙公司應(yīng)付款項的賬面價值仍為95萬元，無形資產(chǎn)的公允價值93萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費。
稅務(wù)處理(一)債務(wù)人的稅務(wù)處理
1.增值稅
根據(jù)財稅[2016]36號附件三《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第二十六款的規(guī)定，提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)在滿足相關(guān)規(guī)定的情況下，免征增值稅。
2.企業(yè)所得稅
新修訂準則下，債務(wù)重組是指在不改變交易對手方的情況下，經(jīng)債權(quán)人和債務(wù)人協(xié)定或法院裁定，就清償債務(wù)的時間、金額或方式等重新達成協(xié)議的交易。而《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)下，債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達成...
基金會收到貨幣捐贈收入的會計分錄一直搞不明白，別擔心，現(xiàn)在就花個5分鐘看一遍老師給大家總結(jié)的“基金會收到貨幣捐贈收入的會計分錄”的知識點，多看一看多背一背，想學不會都難！基金會收到貨幣捐贈收入的會計分錄
1、當企業(yè)收到贈送的商品有進項發(fā)票時
借:庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值-接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)11700
如企業(yè)收到贈送的商品沒有任何發(fā)票,則按公允價值
借:庫存商品
貸:待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值-接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)
2、庫存銷售時
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
3、結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值
借:待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值-接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
資本公積--接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)準備
借:資本公積--接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)準備
貸:資本公積-其他資本公積轉(zhuǎn)入
學會了“基金會收到貨幣捐贈收入的會計分錄”的理論知識，別忘了找機會用于實踐哦!想學更多實操內(nèi)容，可以關(guān)注一下我們的牛賬網(wǎng)，教您快速學會會計實操。
三非貨幣性交易并支付相關(guān)費用會計分錄怎么寫
一直以來很多人對“非貨幣性交易并支付相關(guān)費用會計分錄怎么寫”不是很了解。這個問題其實比較簡單。今天小編就給大家介紹一下“非貨幣性交易并支付相關(guān)費用會計分錄怎么寫”。有需要的朋友接著往下看吧。屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。換入資產(chǎn)以公允價值計量。借：固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)長期股權(quán)投資減值準備投資收益貸：長期股權(quán)投資銀行存款以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)的作為入賬價值?通常以非貨幣性交易的固定資產(chǎn)計算為：固定資產(chǎn)的收益=補價*(換出資產(chǎn)的公允價值-換出資產(chǎn)的帳面價值-換出資產(chǎn)計稅價值*稅率)/換出資產(chǎn)的公允價值。要看非貨幣性交易是否具有商業(yè)實質(zhì)：1、具有商業(yè)實質(zhì)的，按換出資產(chǎn)的公允價值加相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價值。2、不具有商業(yè)實質(zhì)的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價值。通?？嫉念}，都是具有商業(yè)實質(zhì)的，按公允價值算就行了。而發(fā)生非貨幣性交易時，交易雙方相互交換的是非貨幣性資產(chǎn)，此時，通常意義上所講的收入確認和資產(chǎn)計價等原則往往并不完全適用。上文就是小編為大家介紹的“非貨幣性交易并支付相關(guān)費用會計分錄怎么寫”，大家可以掃描二維碼添加老師的微信免費領(lǐng)取相關(guān)實操課程試聽機會，也可以掃描二維碼關(guān)注牛賬網(wǎng)公眾號了解更多的會計資訊。
會計是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要行業(yè)，關(guān)系到經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟安全。近年來，隨著會計制度的日益完善，社會對于會計人員的高度重視與嚴格的職業(yè)訴求，會計這個行業(yè)的人才要求也越來越高。關(guān)于會計賬務(wù)上的一些常見問題處理方法，大家知道嗎？接下來，跟著小編一起來了解下看吧！收到捐贈的貨幣資金會計分錄答:借:銀行存款貸:營業(yè)外收入--現(xiàn)金捐贈營業(yè)外收入是指與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接影響的各種利得.主要包括:非流動資產(chǎn)處置利得,非貨幣性資產(chǎn)交換利得,債務(wù)重組利得,政府補助利得,盤盈利得,罰沒利得,捐贈利得等.營業(yè)外支出是指與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各種損失.主要包括:非流動資產(chǎn)處置損失,非貨幣性資產(chǎn)交換損失,債務(wù)重組損失,罰款支出,公益性捐贈支出,非常損失等.會計分錄是什么意思?會計分錄亦稱"記賬公式".簡稱"分錄".它根據(jù)復式記賬原理的要求,對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄.在登記賬戶前,通過記賬憑證編制會計分錄,能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸類情況,有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查.每項會計分錄主要包括記賬符號,有關(guān)賬戶名稱、摘要和金額.會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種.簡單分錄也稱"單項分錄".是指以一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應(yīng)的會計分錄.復合分錄亦稱"多項分錄".是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方,或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應(yīng)的會計分錄.關(guān)于收到捐贈的貨幣資金會計分錄的問題，您看懂了嗎？...
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