更新時間：2020-08-24
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單位提供的職工福利形式多種多樣，包括各種補貼和非貨幣性福利，職工福利是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除呢？想了解的小伙伴快來一起看看吧?！ ÷毠じ＠亩悇?wù)處理 1、企業(yè)所得稅 依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條：“企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除?！蔽闯^標(biāo)準(zhǔn)的稅前據(jù)實扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)期和后期均不能扣除?！ ?、個人所得稅 《中華人民共和國個人所得稅法》第四條 下列各項個人所得，免征個人所得稅：(四)福利費、撫恤金、救濟金; 《個人所得稅法實施條例》第十一條 福利費，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會組織提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費?！ ?、增值稅 企業(yè)為職工集體福利購入的固定資產(chǎn)或商品，進(jìn)項稅不得抵扣；將自產(chǎn)產(chǎn)品用于發(fā)放職工福利的，應(yīng)視同銷售征收增值稅?！ 吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十條 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣： (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);以上就是牛賬網(wǎng)會計關(guān)于職工福利的稅務(wù)處理等相關(guān)問題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的會計考證信息可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓(xùn)機構(gòu)，可以幫您解決考證就業(yè)等一系列的學(xué)習(xí)難題，您還在猶豫什么呢？趕快行動起來吧！
通常公司為員工提供的集體福利補貼、上下班交通補貼等，都屬于員工福利范疇。那么職工福利的進(jìn)項稅可以抵扣嗎？ 職工福利費可以抵扣進(jìn)項稅嗎？ 職工福利費進(jìn)項稅不可以抵扣?！ 「鶕?jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，由規(guī)定可知購進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利或者個人消費時，不得從銷項中抵扣進(jìn)項稅額?！ 〖w福利或者個人消費是指企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的供職工使用的食堂、浴室、理發(fā)室、宿舍、幼兒園等福利設(shè)施及其設(shè)備、物品等或者以福利、獎勵、津貼等形式向職工個人發(fā)放的物品。因為它們生產(chǎn)、經(jīng)營的用途已改變，成為最終消費品。所以不能抵扣進(jìn)項稅額。 員工福利費會計分錄 借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用等 貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費 哪些職工福利費可以稅前扣除？ 職工福利費主要包括哪些？ 員工福利費主要包括： 1、職工醫(yī)藥費； 2、職工的生活困難補助； 3、職工及其供養(yǎng)直系親屬的死亡待遇； 4、集體福利的補貼； 5、其他福利待遇（上下班交通補貼、計劃生育補助等相關(guān)福利費開支）?！ 剀疤崾荆和诵萋毠さ馁M用，被辭退職工的補償金，職工勞動保護費，職工在病假、生育假、探親假期間領(lǐng)取的補助，職工的學(xué)習(xí)費，職工的伙食補助費不屬于職工福利費范疇。以...
三自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利能否抵扣進(jìn)項稅額？
企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放時，應(yīng)視同銷售處理。那么自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利時，可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額嗎？ 自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利進(jìn)項稅是否可以抵扣？ 自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利進(jìn)項稅可以抵扣。根據(jù)增值稅法規(guī)定，自產(chǎn)的商品用于員工福利要視同銷售，所以進(jìn)項稅可以抵扣。用自產(chǎn)的貨物用于職工福利，視同銷售，有增值稅銷項，那么進(jìn)項可以抵扣?！ ∽援a(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利時，分錄如下： 借：管理費用-福利費 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 職工福利費列支范圍 福利費列支范圍是尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等。為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。以上就是牛賬網(wǎng)會計關(guān)于自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利能否抵扣進(jìn)項稅...
四購進(jìn)的貨物用于職工福利，可以抵扣進(jìn)項稅額？
對于是否可以抵扣的進(jìn)項稅的問題，相信很多會計人對這部分問題也非?？鄲溃敲从糜诼毠じ＠麜r是否可以抵扣進(jìn)項稅，如果對這部分知識點不了解，那就和牛賬網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！購進(jìn)的貨物用于職工福利，為什么不能抵扣進(jìn)項稅額？增值稅是流轉(zhuǎn)稅，最終由消費者承擔(dān)，本公司購買的應(yīng)稅貨物如果用在出售或者生產(chǎn)應(yīng)稅商品出售，則增值稅流轉(zhuǎn)到下一個環(huán)節(jié)，產(chǎn)生銷項，所以進(jìn)項可以抵扣，用于職工福利、不動產(chǎn)自建等等，則不能抵扣，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)結(jié)束了自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，進(jìn)項可以抵扣嗎？可以抵扣的。根據(jù)增值稅法規(guī)定，自產(chǎn)的商品用于員工福利要視同銷售，所以進(jìn)項稅可以抵扣。用自產(chǎn)的貨物用于職工福利，視同銷售，有增值稅銷項，那么進(jìn)項可以抵扣，用外購的貨物用于職工福利，其增值稅進(jìn)項不可抵扣發(fā)給職工做為福利的增值稅發(fā)票有兩種情況：1、發(fā)給員工做福利的貨物是外購的，這種情況稅法明確規(guī)定進(jìn)項稅是不能抵扣的，因為你買來的貨物根本就不是用來賣的，這個進(jìn)貨銷售環(huán)節(jié)的增值稅鏈條已經(jīng)中斷，也就是說購買來的貨物不是用于應(yīng)稅項目的，所以不可以抵扣2、發(fā)給員工做福利的貨物是公司自行生產(chǎn)的，這種情況稅法明確規(guī)定，發(fā)放給職工是視同銷售，要交增值稅以上就是牛賬網(wǎng)會計關(guān)于購進(jìn)的貨物用于職工福利，可以抵扣進(jìn)項稅額等相關(guān)問題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的會計考證信息可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓(xùn)機構(gòu)，可以幫您解決考證就業(yè)等...
取暖費是企事業(yè)單位在冬季為職工提供的一種取暖補貼，請問取暖費屬于職工福利嗎？怎么做賬？ 取暖費是否屬于職工福利？ 根據(jù)《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[2009]242號）規(guī)定，一、企業(yè)職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費（年金）、補充醫(yī)療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利： ?。ㄒ唬槁毠ばl(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫(yī)費用、暫未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、職工療養(yǎng)費用、自辦職工食堂經(jīng)費補貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出、符合國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的供暖費補貼、防暑降溫費等?！ ∫虼?，取暖費屬于職工福利費，應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費”科目核算?！ T工取暖費賬務(wù)處理 1、企業(yè)支付員工取暖補貼： 計提時： 借：管理費用（或其他相關(guān)科目）——暖氣費 貸：應(yīng)付職工薪酬 支付時： 借：應(yīng)付職工薪酬——福利費 貸：銀行存款 2、企業(yè)安裝暖氣設(shè)備 小企業(yè)所需暖氣費用不大的情況下，可以直接計入“管理費用——暖氣費”核算。如果是較大的企業(yè)處理采暖費，則需要各部門進(jìn)行分?jǐn)?。比如管理部門可以直接計入管理費用，銷售部門可以計入銷售費用，且這些費用的二級科目，...
行業(yè)實操
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