更新時(shí)間：2020-08-24
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一審計(jì)獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面（企事業(yè)單位財(cái)務(wù)審計(jì)獨(dú)立性介紹）
審計(jì)獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面（企事業(yè)單位財(cái)務(wù)審計(jì)獨(dú)立性介紹），最近很多小伙伴咨詢這方面的問題，下面就跟小編一起來閱讀以下文章吧。希望能對大家工作上有所幫助。
關(guān)鍵詞注冊會(huì)計(jì)師;審計(jì);獨(dú)立性;會(huì)計(jì)師事務(wù)所
獨(dú)立、客觀、公正是注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)賴以生存并發(fā)展的前提與基礎(chǔ)。其中，獨(dú)立性又是前提的前提，基礎(chǔ)的基礎(chǔ)。注冊會(huì)計(jì)師唯有保持獨(dú)立性，才能客觀、公正地出具審計(jì)報(bào)告。投資大眾根據(jù)客觀的、公正的審計(jì)報(bào)告，才能做出理性的投資決策。但是，近年來一些國際知名的大公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所接連爆出了會(huì)計(jì)、審計(jì)丑聞，國內(nèi)一些上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的作假也不斷被披露。正是在這樣的情況下，研究注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性的理論及實(shí)務(wù)，更有其現(xiàn)實(shí)意義。
一、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性概述
審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)的靈魂，是審計(jì)的本質(zhì)特征，企業(yè)內(nèi)部契約監(jiān)督活動(dòng)和企業(yè)外部投資公眾的投資決策，均依賴于獨(dú)立審計(jì)人員的獨(dú)立性。關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的概念，國內(nèi)外學(xué)術(shù)界、理論界、監(jiān)管界曾進(jìn)行了長期廣泛的研究探討。國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)在其《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中規(guī)定:“注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)中承擔(dān)報(bào)告任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)質(zhì)上和形式上獨(dú)立”。最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織在《關(guān)于審計(jì)規(guī)則指南的利馬宣言》中指出:“審計(jì)獨(dú)立性可分為審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的獨(dú)立性，審計(jì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)的獨(dú)立性和審計(jì)機(jī)構(gòu)成員的獨(dú)立性三個(gè)方面”?！吨袊詴?huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》第五條指出注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立...
二民間審計(jì)的獨(dú)立性（淺談民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性）
民間審計(jì)的獨(dú)立性（淺談民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性），具體相關(guān)內(nèi)容小編已經(jīng)整理好放在下文了，有對這方面不清楚的小伙伴快來閱讀以下文章吧。
一、影響民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的因素
在實(shí)際工作中，民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性存在著諸多問題，其獨(dú)立性往往不能達(dá)到理論的效果。
(一)民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)缺失，影響內(nèi)審的獨(dú)立性目前國家審計(jì)有《中華人民共和國審計(jì)法》，社會(huì)審計(jì)有《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》，而調(diào)整內(nèi)部審計(jì)的主要是《中華人民共和國審計(jì)法》第二十九條和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，且僅限于政府部門和國有企事業(yè)組織范圍內(nèi)，而對民營企業(yè)缺乏相應(yīng)的可操作性的具體的規(guī)定?？梢钥闯雒駹I企業(yè)內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)的缺失，使得內(nèi)部審計(jì)得不到企業(yè)應(yīng)有的重視，影響內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的正常發(fā)揮。
(二)民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，影響內(nèi)審的獨(dú)立性縱觀國內(nèi)較多民營企業(yè)為了降低企業(yè)運(yùn)營成本等原因，沒有專門設(shè)置獨(dú)立性較強(qiáng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，而是把內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置在經(jīng)理辦公室、紀(jì)檢辦或者財(cái)務(wù)部等部門隸屬之下，從而影響內(nèi)審的獨(dú)立性。
(三)民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)參差不齊，影響內(nèi)審的獨(dú)立性資料顯示，國內(nèi)較多民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員是從財(cái)務(wù)一線轉(zhuǎn)來，僅掌握財(cái)務(wù)方面的專業(yè)知識(shí)，而同時(shí)掌握了財(cái)務(wù)、審計(jì)、管理、法律法規(guī)、工程、金融等類復(fù)合知識(shí)的人員較少，從而影響內(nèi)審的獨(dú)立性。
二、提高民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的可行性思路
(一)加強(qiáng)審計(jì)法法系...
三審計(jì)獨(dú)立性的內(nèi)涵是什么
在工作中，難免會(huì)碰到財(cái)務(wù)方面的種種難題，不用害怕，下面小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備好“審計(jì)獨(dú)立性的內(nèi)涵是什么”這方面內(nèi)容的詳細(xì)解說，希望可以幫到大家！一起學(xué)習(xí)吧！審計(jì)獨(dú)立性指的是審計(jì)人員的有效性和其工作的可信性。審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員行為的重要基礎(chǔ)，其目的是為了維持審計(jì)的客觀性，確保審計(jì)報(bào)告的科學(xué)、可靠，從而能夠發(fā)現(xiàn)和處理企業(yè)內(nèi)部的問題，以及對企業(yè)的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況有效的監(jiān)督，以有效地整治和防范會(huì)計(jì)欺詐和財(cái)務(wù)欺詐行為。審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員必須避免有效地受到審計(jì)對象影響，即其行為要求獨(dú)立，不受審計(jì)對象影響，不受金融、政治、宗教、社會(huì)因素等影響，而且行為要具有真實(shí)性、保密性、公正性、客觀性，以確保其工作的有效性，以達(dá)到具體的審計(jì)目的。要保證審計(jì)獨(dú)立性，審計(jì)人員需要實(shí)施一系列有效的防范措施，實(shí)行嚴(yán)格的社會(huì)關(guān)系管理，以確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和可靠性，如禁止審計(jì)人員接受審計(jì)對象的禮物，減少審計(jì)人員與審計(jì)對象的社會(huì)關(guān)系，強(qiáng)化審計(jì)人員的職業(yè)道德教育，加強(qiáng)審計(jì)組織內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性監(jiān)督，以及審計(jì)行業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和法律規(guī)范等。拓展知識(shí)：審計(jì)獨(dú)立性不僅只是審計(jì)師的要求，而且也是嚴(yán)格的法律規(guī)定。在一些重要的財(cái)務(wù)報(bào)告中，審計(jì)獨(dú)立性也在法律中有所體現(xiàn)，如美國公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等等。那么小編就為大家整理分析這么多有關(guān)“審計(jì)獨(dú)立性的內(nèi)涵是什么”的知識(shí)點(diǎn)了，您看懂了嗎？對“審計(jì)獨(dú)立性的內(nèi)涵是什么”還是不大明白也沒關(guān)系，可...
現(xiàn)在會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展越來越好，越來越多的的零基礎(chǔ)小白進(jìn)入行業(yè)，就會(huì)出現(xiàn)很多學(xué)員對于“保障審計(jì)獨(dú)立性的措施有什么”不太了解，因此小編就來為大家整理了一些關(guān)于“保障審計(jì)獨(dú)立性的措施有什么”的內(nèi)容，希望對你有所幫助。一、主要近親屬擔(dān)任重要職務(wù)審計(jì)項(xiàng)目組成員中，主要近親屬是審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員、特定員工，或者在業(yè)務(wù)期間和財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋期間曾擔(dān)任上述職務(wù)。這里所描述的職務(wù)都屬于重要職務(wù)，且該職務(wù)與編制財(cái)務(wù)報(bào)表直接相關(guān)。主要近親屬包括父母、配偶和子女。當(dāng)他們與編制財(cái)務(wù)報(bào)表直接相關(guān)，項(xiàng)目組成員很可能由于密切關(guān)系而影響?yīng)毩⑿?。比如?xiàng)目組某位成員的女兒在被審計(jì)單位擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，審計(jì)的結(jié)果將直接影響女兒在這家公司的前途，項(xiàng)目組成員就很難保持獨(dú)立性。這時(shí)的防范措施只能是將該成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組。二、近親屬擔(dān)任重要職務(wù)審計(jì)項(xiàng)目組成員的其他近親屬是審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工。其他近親屬包括兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女。當(dāng)其他近親屬在被審計(jì)單位擔(dān)任重要職務(wù)時(shí)，有兩種防范措施：事務(wù)所可以選擇將該成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組，也可以合理安排審計(jì)項(xiàng)目組成員的職責(zé)，使該成員的工作不涉及其主要近親屬的職責(zé)范圍。三、有密切關(guān)系的人員擔(dān)任重要職務(wù)審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶的員工存在密切關(guān)系，并且該員工處于重要職位。密切關(guān)系是指同學(xué)、戰(zhàn)友這類社會(huì)關(guān)系，事務(wù)所可以選擇將該成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組，也可以合理安排審計(jì)...
五2022注會(huì)考試《審計(jì)》章節(jié)思維導(dǎo)圖-審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求
隨著社會(huì)發(fā)展水平越高，需求的注冊會(huì)計(jì)師人員越多，據(jù)官方的數(shù)字，現(xiàn)在中國的注冊會(huì)計(jì)師需求人員是50萬，而拿到證的只有14萬左右，缺口大也決定了“物以稀為貴”，所以，注冊會(huì)計(jì)師還是值得大家去備考的。為此，牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)小編也給大家準(zhǔn)備好2022注會(huì)考試《審計(jì)》章節(jié)思維導(dǎo)圖-審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求，希望在這為大家的備考提供一些幫助！一、2022注會(huì)考試《審計(jì)》章節(jié)思維導(dǎo)圖牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理了2022注會(huì)《審計(jì)》的思維導(dǎo)圖，其他重點(diǎn)部分章節(jié)思維導(dǎo)圖可直接點(diǎn)擊以下表格內(nèi)文字鏈接進(jìn)行查看哦！大家在查看章節(jié)思維導(dǎo)圖的同時(shí)，記得要結(jié)合自己的學(xué)習(xí)方法進(jìn)行科學(xué)理解記憶，這樣對于考試前的重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)鞏固就比較輕松了??！2022年注冊會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》章節(jié)思維導(dǎo)圖章節(jié)章節(jié)內(nèi)容章節(jié)章節(jié)內(nèi)容第一章審計(jì)概述第十三章對舞弊和法律法規(guī)的考慮第二章審計(jì)計(jì)劃第十四章審計(jì)溝通第三章審計(jì)證據(jù)第十五章注冊會(huì)計(jì)師利用他人的工作第四章審計(jì)抽樣方法第十六章對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮第五章信息技術(shù)對審計(jì)的影響第十七章其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)第六章審計(jì)工作底稿第十八章完成審計(jì)工作第七章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第十九章審計(jì)報(bào)告第八章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對第二十章企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)第九章銷售與收款循環(huán)的審計(jì)第二十一章會(huì)計(jì)事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理第十章采購與付款循環(huán)的審計(jì)第二十二章職業(yè)道德基本原則和概念第十一章生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)第二十三章審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求第十二章貨幣資金的審計(jì) ———— 二、以下...
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