內(nèi)部往來是指企業(yè)總部與分支機構(gòu)之間的往來交易。作為財會人員來說，很多小伙伴并不清楚內(nèi)部往來計入到哪個科目，接下來牛賬網(wǎng)就跟大家進行詳解。

　　內(nèi)部往來計入哪個科目?

　　內(nèi)部往來一般是集團之間使用的會計科目，沒有特定屬于資產(chǎn)類還是負債類，如果內(nèi)部往來是借方余額，可以放在資產(chǎn)類的“其他應(yīng)收款”，如果是貸方余額，可以放在負債類的“其他應(yīng)付款”。

　　內(nèi)部往來款分布于應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目中，在分公司比較多的情況下，公司與分公司或分公司之間往來款余額的核對工作量較大，且經(jīng)常發(fā)生公司與分公司或分公司之間應(yīng)收、應(yīng)付往來款余額不相符的情況，差額查找也較麻煩。

　　可根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理要求等具體情況，合理地規(guī)定并統(tǒng)一公司“內(nèi)部往來”的明細核算及具體操作方法，從而大大減少內(nèi)部往來款的核對、抵銷工作量，在對外匯總會計報表中也有體現(xiàn)，能正確反映債權(quán)債務(wù)型業(yè)務(wù)才是應(yīng)用之關(guān)鍵。

　　內(nèi)部往來對應(yīng):

　　1、內(nèi)部往來業(yè)務(wù)是集團公司和各子公司發(fā)生的業(yè)務(wù)往來。

　　內(nèi)部往來科目是指(也就是這類業(yè)務(wù)涉及的會計科目有)：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。

　　2、不是過渡科目。

　　3、如果是應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，期末余額在借方;其他兩個科目期末余額在貸方。

　　4、往來采集表是用來做合并報表用的。在編制合并報表時，要把內(nèi)部往來的金額抵銷掉。

　　往來款項四種類型的業(yè)務(wù)

　　1.發(fā)生應(yīng)付而未付的業(yè)務(wù)時，借記存款類科目，貸記內(nèi)部往來——總公司。實際支付貨幣資金時，借記內(nèi)部往來——總公司，貸記存款類科目。

　　2.發(fā)生應(yīng)收而未收的商業(yè)匯票，如提供勞務(wù)、結(jié)算工程款等，借記內(nèi)部往來——總公司，貸記其他業(yè)務(wù)收入。實際收到貨幣資金時，借記存款類科目，貸記內(nèi)部往來——總公司。

　　3.發(fā)生預(yù)付業(yè)務(wù)時，如各種預(yù)付款，代墊款、借出款等一般應(yīng)在支付貨幣資金后，由本單位隨時填制內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證，借記內(nèi)部往來——總公司，貸記存款類科目。收到貨幣資金或轉(zhuǎn)銷時，借記存款類科目，貸記內(nèi)部往來——總公司。

　　4.發(fā)生預(yù)收業(yè)務(wù)時，比如借人款項、預(yù)收款等一般由上級單位在支付貨幣資金后，填列“內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”在月底前收到貨幣資金和通知單后應(yīng)隨時作會計處理，借記存款類科目，貸記內(nèi)部往來——總公司。

　　如果僅僅收到內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證，月終時作分錄，借記其他貨幣資金，貸記內(nèi)部往來——總公司。

　　企業(yè)歸還貨幣資金或轉(zhuǎn)賬時，借記內(nèi)部往來——總公司，貸記存款類科目。

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