很多初入職場的同學(xué)們對于“處置子公司合并報表抵消分錄”的問題總是不知道如何下手。今天小編整理了“處置子公司合并報表抵消分錄”的內(nèi)容。如果大家感興趣就一起看下去吧。

1.本期內(nèi)部交易，本期實現(xiàn)對外銷售

借：營業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)

貸：營業(yè)成本(內(nèi)銷方銷售收入金額)

2.本期內(nèi)部交易，本期未實現(xiàn)對外銷售

借：營業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)

貸：營業(yè)成本(內(nèi)銷方實際成本)

存貨(內(nèi)銷方銷售毛利)

借：遞延所得稅資產(chǎn)(上述銷售毛利*25%)

貸：所得稅費用(上述銷售毛利*25%)

3.前期內(nèi)部交易，本期實現(xiàn)對外銷售

借：未分配利潤——年初

貸：營業(yè)成本(交易毛利)

借：所得稅費用(上述交易毛利*25%)

貸：遞延所得稅資產(chǎn)(上述交易毛利*25%)…….轉(zhuǎn)回上期確認

4.前期內(nèi)部交易，本期仍未實現(xiàn)對外銷售

借：未分配利潤——年初

貸：存貨(毛利)

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并各板塊間的收入與成本應(yīng)該進行抵消，但最近發(fā)現(xiàn)有的合并報表只對成本抵消而收入未進行抵消，請問存在這種情況是否合理?若合理，那么原因是什么呢?

如果上市公司與其母公司、子公司或同一母公司控制的其他公司發(fā)生了此類關(guān)聯(lián)交易，在編制以上市公司為母公司或子公司的集團合并報表時，就會遇到如何抵銷這部分交易的問題。通過筆者的研究，此類交易由于會計處理的特殊性使得抵銷方法也與一般內(nèi)部交易有所區(qū)別，而且對于不同關(guān)系的關(guān)聯(lián)方以及不同種類的關(guān)聯(lián)交易，抵銷方法也不盡相同。

以上就是小編整理的關(guān)于“處置子公司合并報表抵消分錄”的全部資訊了，看過還存有疑問的咨詢牛賬網(wǎng)答疑老師吧。

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