小規(guī)模納稅人申報(bào)的附加稅主要是指城建稅、教育附加稅和地方教育附加稅。目前在申報(bào)這三項(xiàng)稅種時(shí)，要在各省的電子申報(bào)系統(tǒng)中直接填寫。

首先打開電子申報(bào)系統(tǒng)，要填寫財(cái)務(wù)報(bào)表和增值稅申報(bào)表，填寫完成后，打開其他收入報(bào)表，系統(tǒng)會提示，你的增值稅的計(jì)提基數(shù)是多少，你只要核對增值稅基數(shù)是否一致，沒有問題，直接點(diǎn)確定，系統(tǒng)會自動(dòng)生成附加稅的報(bào)表，再對附加稅的報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，城建稅的稅率一般是7%，教育附加是3%，地方教育附加是2%，如果有優(yōu)惠政策，系統(tǒng)也會做提示，企業(yè)做好核對后直接保存提交申報(bào)，并完成繳款流程就可以了。

1、小規(guī)模納稅人增值稅按季度進(jìn)行申報(bào),主要申報(bào)的報(bào)表有:小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表、增值稅申報(bào)附列資料、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表;

2、小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅按季度進(jìn)行申報(bào),每年年底進(jìn)行匯算清繳,可以形式核定征收,這樣可以減少報(bào)送的報(bào)表,僅需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》;

3、小規(guī)模納稅人國稅及地稅申報(bào),通過數(shù)字證書可以全程網(wǎng)上申報(bào),但是國稅和地稅網(wǎng)上申報(bào)需要用專門的軟件,且軟件不同;

4、小規(guī)模納稅人增值稅報(bào)送申報(bào)資料,主要有財(cái)務(wù)報(bào)表以及增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表,報(bào)送后等待受理審核,通過后即可當(dāng)場辦結(jié);

5、小規(guī)模納稅人所得稅報(bào)送申報(bào)資料,主要有財(cái)務(wù)報(bào)表以及企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表或外商投資及外國企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表、核定征收企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,報(bào)送后等待受理審核,通過后即可當(dāng)場辦結(jié)。

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