入學一兩月的大學生也對會計有所了解了，隨著深入的學習接觸，會問什么是內(nèi)部控制？今天小編帶著大家一起來了解一下內(nèi)部控制。

內(nèi)部控制是管理制度化—制度流程化—流程信息化

對于任何規(guī)模和管理水平的企業(yè)而言，均可以做好內(nèi)控。內(nèi)控不是固化一成不變的，更沒有絕對的標準，做好內(nèi)控的唯一標準就是—在企業(yè)的每個發(fā)展階段以及對于不同特征的企業(yè)而言有適合其現(xiàn)狀的內(nèi)控管理，即內(nèi)控要適應企業(yè)的規(guī)模、特征和發(fā)展階段。

內(nèi)部控制流程是什么樣的呢？

制定制度、建立機制—運行糾偏—修改再運行，循環(huán)往復的過程:

1、什么樣的企業(yè)需要什么樣的內(nèi)控，要考慮必要性、實用性、適應性和經(jīng)濟性。

2、企業(yè)內(nèi)控可以被劃分為兩個層次—微觀導向的具體業(yè)務和基本的工作流程和宏觀導向的整體經(jīng)營管理自上而下的組織架構設計和崗位定責。

什么是內(nèi)控三道防線？

第一道：干活的人（一線工人）。向客戶提供產(chǎn)品和服務的職能。流程本身就是防線，完善了流程就相當于建立了良好的防范措施。

第二道：監(jiān)工（監(jiān)督人員）。

針對風險，持續(xù)性提供知識和服務，并持續(xù)監(jiān)督的職能。

第三道：欽差巡查（內(nèi)部審計）。提供獨立、客觀的評價。

最重要的是前兩道防線，基本過濾了99%的風險，只有最后一道可能會做出1%的貢獻。

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