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會計(jì)開具小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票熱點(diǎn)問題解讀

來源:牛賬網(wǎng) 作者:櫻桃子老師 閱讀人數(shù):10826 時(shí)間:2024-12-23

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會計(jì)開具小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票熱點(diǎn)問題解讀

【問題1】小規(guī)模納稅人免征增值稅政策調(diào)整后,自開專用發(fā)票的標(biāo)準(zhǔn)是否同步提高?

  答:自2020年2月1日起,所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票,不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。(《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第8號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第33號))。



【問題2】月銷售未超10萬元的小規(guī)模納稅人能否放棄使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)?

  答:免征增值稅政策調(diào)整后,已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人,月銷售額未超過10萬元的,可以自愿選擇是否繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票。





【問題3】小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元開具增值稅普通發(fā)票,稅率是顯示實(shí)際征收率還是顯示***?

  答:對于小規(guī)模納稅人自行開具和向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開的增值稅普通發(fā)票,稅率欄次顯示為適用的征收率;對于增值稅小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅普通發(fā)票,如月代開發(fā)票金額合計(jì)未超過10萬元,稅率欄次顯示***。




【問題4】小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元開具增值稅專用發(fā)票,稅率如何顯示?

  答:小規(guī)模納稅人自行開具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開的增值稅專用發(fā)票,稅率欄次顯示為適用的征收率。

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