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企業(yè)會(huì)計(jì)零申報(bào)的誤區(qū)與風(fēng)險(xiǎn)?

來(lái)源:牛賬網(wǎng) 作者:櫻桃子老師 閱讀人數(shù):10665 時(shí)間:2024-12-23

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企業(yè)會(huì)計(jì)零申報(bào)的誤區(qū)與風(fēng)險(xiǎn)?


一、零申報(bào)的誤區(qū)


誤區(qū)一:當(dāng)期不用繳納稅款,做零申報(bào)。
正確處理:按照相關(guān)規(guī)定,企業(yè)在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行如實(shí)申報(bào)。
正確的申報(bào)方式是在申報(bào)表中如實(shí)填寫(xiě)相應(yīng)欄次的享受免稅數(shù)額。


誤區(qū)二:未發(fā)生收入就做零申報(bào)。
雖然新辦企業(yè)當(dāng)月未發(fā)生收入,但是如果有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,正確處理方式是在申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額填寫(xiě)“0”,并把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。


誤區(qū)三:企業(yè)長(zhǎng)期虧損,企業(yè)所得稅做零申報(bào)。
正確處理:企業(yè)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用正常申報(bào),由于填報(bào)費(fèi)用而增加的虧損是可以向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的,如果進(jìn)行“零申報(bào)”就不能彌補(bǔ)以前年度虧損,從而造成企業(yè)的損失。


誤區(qū)四:免稅收入做零申報(bào)。

有些行業(yè)已經(jīng)按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案,全部符合免稅條件,可以零申報(bào)嗎?

按照規(guī)定,辦理了增值稅減免備案應(yīng)納稅額為零,但也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。


誤區(qū)五:已足額預(yù)繳稅款做零申報(bào)。
正確處理:對(duì)于一些特殊行業(yè)(如:異地施工、租賃等),雖然該企業(yè)在異地已經(jīng)預(yù)繳了稅款,依然不能簡(jiǎn)單地進(jìn)行零申報(bào)處理。正確的處理方法是在申報(bào)表中規(guī)定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入,網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖抵。
注:即使企業(yè)都是零申報(bào),還是需要做賬的,主要是一些日常發(fā)生的費(fèi)用,比如水電費(fèi)、房租和工資等;這些費(fèi)用可以形成企業(yè)的虧損,5年內(nèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)虧損。


二、長(zhǎng)期零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)
(1)零申報(bào)的企業(yè)雖然暫時(shí)沒(méi)有稅務(wù)逾期的風(fēng)險(xiǎn),但是一年超過(guò)6個(gè)月零申報(bào)或者連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)會(huì)增加稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。
(2)現(xiàn)在不經(jīng)營(yíng),但是可以先做費(fèi)用,后期企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的時(shí)候,前期做的費(fèi)用也可以抵企業(yè)所得稅,以免正常經(jīng)營(yíng)的時(shí)候成本費(fèi)用發(fā)票不足,繳納很多稅款。
(3)稅務(wù)局重點(diǎn)抽查對(duì)象,抽查頻率高,一旦發(fā)現(xiàn)會(huì)將企業(yè)納入失信企業(yè)并處以罰款。
(4)長(zhǎng)期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人,發(fā)票降版降量。
(5)納稅評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存在隱瞞收入、虛開(kāi)發(fā)票等行為,要求補(bǔ)繳當(dāng)期稅款和滯納金,并可按規(guī)定對(duì)其處以罰款,情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查。
(6)如果企業(yè)以前盈利,現(xiàn)在沒(méi)有大的行業(yè)危機(jī)時(shí)出現(xiàn)虧損,將會(huì)被列入稅務(wù)稽查名單。


備注:“長(zhǎng)期”,稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定半年以上為長(zhǎng)期,具體時(shí)限以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)為準(zhǔn)。


三、零申報(bào)需要交企業(yè)所得稅嗎?
根據(jù)企業(yè)的盈利和虧損,確定是否繳納企業(yè)所得稅,也就是說(shuō)只有盈利的企業(yè)才需要繳納企業(yè)所得稅。


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