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有沖紅的專票附列資料怎么填

來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11478 時間:2022-07-20

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有沖紅的專票附列資料怎么填

一張藍字發(fā)票可以對應多張紅字發(fā)票,一張紅字發(fā)票不能對應多張藍字發(fā)票.部分沖紅的金額不超過對應的藍字發(fā)票金額可以按照下列文件執(zhí)行.

國稅總局2016第47號《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》

一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱"專用發(fā)票")后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:

(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

(二)主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

(三)銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應.

(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗.

收到紅字專票怎么報稅?

1、報稅:如果是收到紅字發(fā)票的話,只要在申報國稅報表"增值稅納稅申報表附列資料(表二)"里,紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額的時候填具進項稅額轉(zhuǎn)出的額即可,此處填好之后就會自動在"增值稅申報表"里的進項稅額轉(zhuǎn)出出現(xiàn)的.

2、入賬:

借:原材料/庫存商品(紅字)

應交稅金-應交增值稅-應交進項稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

貸:應付帳款(紅字)

對申請開具紅字發(fā)票的,其進項稅額轉(zhuǎn)出應憑稅務(wù)機關(guān)出具的通知單轉(zhuǎn)出,應填入"紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額"欄中,請勿憑開具的紅字發(fā)票進行進項稅額轉(zhuǎn)出.

報稅系統(tǒng)接收紅字發(fā)票信息的具體方法是:WINDOWS版開票軟件開具的負數(shù)發(fā)票報稅時,除發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、金額、稅額、購貨方納稅識別號、銷貨方納稅識別號和開票日期七項數(shù)據(jù)外,同時傳遞負數(shù)發(fā)票對應正數(shù)發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼.因金稅卡中只存儲七項數(shù)據(jù),所以將負數(shù)發(fā)票對應藍字發(fā)票的代碼和號碼存儲在購方稅號處.

收到紅字發(fā)票后的會計分錄可以在進項稅中體現(xiàn),個人認為:借:原材料應交稅金–進項稅貸:應付賬款借:應交稅金–進項稅轉(zhuǎn)出貸:應交稅金–進項稅.

有沖紅的專票附列資料怎么填?綜合以上所述,對于公司需要針對紅字發(fā)票沖銷的附加資料的填寫都是填在進項稅額轉(zhuǎn)出項目下的,紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額,那么對此藍票和紅票的處理資料就說到這里了.在我們網(wǎng)站上關(guān)于公司發(fā)票作廢的處理資料還有很多,感興趣的學員們都可以來學習.

增值稅發(fā)票

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資料一:會計小白沒人帶從哪里學習?(全流程資料)

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