竹子老師
回復(fù)
菠蘿
12月18日
在會計和稅務(wù)處理中，增值稅收入與企業(yè)所得稅收入存在差異是正?，F(xiàn)象。這種差異主要源于兩者的確認(rèn)原則和計算方法的不同。
1. 增值稅收入：增值稅的申報收入通常會提取12月份《增值稅納稅申報表》累計數(shù)，包括按適用稅率計稅銷售額、按簡易辦法計稅銷售額、免抵退辦法銷售額和免稅銷售額等四項收入。這意味著，只要開具了發(fā)票并收到款項，就會計入增值稅收入，無論實際服務(wù)是否完成。
2. 企業(yè)所得稅收入：企業(yè)所得稅的申報收入則依據(jù)《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表第1行營業(yè)收入金額，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則，即收入在實際發(fā)生時確認(rèn)，不考慮款項是否收付。
在你的情況下，由于項目尚未完成，根據(jù)完工百分比法，你只能確認(rèn)已完成部分的收入（60,000元），而不是全額的20萬元。因此，在企業(yè)所得稅申報中，你會報告60,000元的收入，而在增值稅申報中，你會報告20萬元的收入，因為這是你已經(jīng)開具發(fā)票并收到款項的金額。
這種差異是正常的，并且稅務(wù)機關(guān)通常不會對此提出質(zhì)疑，前提是你能提供合理的解釋和證據(jù)來支持你的會計處理。例如，你可以提供項目合同、進度報告、發(fā)票等文件來證明你的收入確認(rèn)是基于實際完成的工作量。
總的來說，雖然增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致可能會引起稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注，但只要你能提供合理的解釋和證據(jù)，通常不會導(dǎo)致問題。
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