財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必備：銀行存款管理核心知識(shí)解析

存款管理的原則

1.維護(hù)存款者權(quán)益的原則

（1）存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密。這是《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》明確的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)必須遵循的原則，1995年《商業(yè)銀行法》第二十九條以法律形式予以確認(rèn)。

（2）誰(shuí)的錢人誰(shuí)的賬、歸誰(shuí)支配。

它既是結(jié)算管理三原則之一，也是存款管理的一條重要原則。1986年的《中華人民共和國(guó)銀行管理暫行條例》規(guī)定：“國(guó)家保護(hù)存款人的合法權(quán)益，存款人自主支配使用存款，他人不得動(dòng)用。”這是當(dāng)時(shí)國(guó)家以立法形式確認(rèn)的維護(hù)存款人權(quán)益的原則。

（3）真實(shí)性原則。

存款在限額內(nèi)受到《存款保險(xiǎn)制度》的保障，存款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)基于真實(shí)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。禁止通過(guò)虛構(gòu)交易、對(duì)做交易以及亂用、錯(cuò)用會(huì)計(jì)科目或業(yè)務(wù)不入賬等方式調(diào)增或調(diào)減負(fù)債。結(jié)構(gòu)性存款的存款部分按照存款管理，不得通過(guò)設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)性存款假結(jié)構(gòu)來(lái)替代保本理財(cái)或按保本產(chǎn)品宣傳銷售而侵害存款人權(quán)益。

2.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)安全性原則

《商業(yè)銀行法》要求商業(yè)銀行以安全性、流動(dòng)性、效益性為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束。經(jīng)營(yíng)的安全性是銀行資金運(yùn)行的重要保證條件，只有加強(qiáng)存款管理才能避免存款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

銀行為了避免存款的風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的安全性，制定了結(jié)算辦法、賬戶管理辦法以及有關(guān)規(guī)定，制約存款戶的資金收付活動(dòng)。

3.合規(guī)經(jīng)營(yíng)原則

商業(yè)銀行不得設(shè)立時(shí)點(diǎn)性存款規(guī)?？荚u(píng)指標(biāo)，不得設(shè)定以存款市場(chǎng)份額、排名或同業(yè)比較為要求的考評(píng)指標(biāo)，分支機(jī)構(gòu)不得層層加碼提高考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)指標(biāo)要求。

銀保監(jiān)要求商業(yè)銀行應(yīng)規(guī)范吸收存款行為，不得采以下手段違規(guī)吸收和虛假增加存款：

一是違規(guī)返利吸存。通過(guò)返還現(xiàn)金或有價(jià)證券、贈(zèng)送實(shí)物等不正當(dāng)手段吸收存款。

二是通過(guò)第三方中介吸存。通過(guò)個(gè)人或機(jī)構(gòu)等第三方資金中介吸收存款。

三是延遲支付吸存。通過(guò)設(shè)定不合理的取款用款限制、關(guān)閉網(wǎng)上銀行、壓票退票等方式拖延、拒絕支付存款本金和利息。

四是以貸轉(zhuǎn)存吸存。強(qiáng)制設(shè)定條款或協(xié)商約定將貸款資金轉(zhuǎn)為存款；以存款作為審批和發(fā)放貸款的前提條件；向“空戶”虛假放貸、虛假增存。

五是以貸開(kāi)票吸存。將貸款資金作為保證金循環(huán)開(kāi)立銀行承兌匯票并貼現(xiàn)，虛增存貸款。

六是通過(guò)理財(cái)產(chǎn)品倒存。理財(cái)產(chǎn)品期限結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)不合理，發(fā)行和到期時(shí)間集中于每月下旬，于月末、季末等關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)將理財(cái)資金轉(zhuǎn)為存款。

七是通過(guò)同業(yè)業(yè)務(wù)倒存。將同業(yè)存款納入一般性存款科目核算；將財(cái)務(wù)公司等同業(yè)存放資金于月末、季末等關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)臨時(shí)調(diào)作一般對(duì)公存款，虛假增加存款。

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