大家在日常的會(huì)計(jì)工作中是很常見的。暫估成本沒(méi)有發(fā)票能稅前扣除嗎，接下來(lái)本文針對(duì)這個(gè)問(wèn)題為各位財(cái)務(wù)人員做個(gè)解答，希望對(duì)各位財(cái)務(wù)人員有所幫助!

暫估成本沒(méi)有發(fā)票可以稅前扣除嗎?

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本(如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類商品的購(gòu)進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購(gòu)進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等)暫估入賬.待下月初應(yīng)將此分錄按暫估金額紅字沖回.待發(fā)票到達(dá)后按實(shí)際發(fā)票列明金額處理.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》第六條、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

根據(jù)上述規(guī)定,公司應(yīng)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)已入庫(kù)未收取發(fā)票的商品進(jìn)行暫估入賬,待下月初按暫估金額紅字沖回,待發(fā)票到達(dá)后按實(shí)際發(fā)票列明金額處理,匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用,否則企業(yè)所得稅前不能扣除.

暫估成本在匯算清繳時(shí)的處理規(guī)定

首先沖平暫估入賬的憑證(紅字),借:原材料貸:應(yīng)付賬款

其次根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料,借:原材料借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

第三將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益,借:以前年度損益調(diào)整貸:原材料

第四將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸:以前年度損益調(diào)整

"暫估成本"納稅調(diào)整常見誤區(qū):

《新辦法》直接取消了"應(yīng)取得而未取得"的處罰條款,體現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)作為發(fā)票及稅收管理機(jī)關(guān)的管理責(zé)任,而不是像過(guò)去那樣將部分責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給接受方承擔(dān).前面討論的"暫估成本",即"成本已發(fā)生,而未取得發(fā)票"的情形,在2011年所得稅匯算清繳過(guò)程中,按照現(xiàn)有的法律規(guī)定,并不需要調(diào)整,即不需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅.

《新辦法》處在完善過(guò)程中,及時(shí)取得發(fā)票入賬仍是納稅人的最佳選擇.

小編今天已經(jīng)在上文為大家做了整理，不知道這個(gè)知識(shí)點(diǎn)大家有沒(méi)有學(xué)會(huì)?若是仍存在問(wèn)題，或者想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)，可以注冊(cè)牛賬網(wǎng)會(huì)員，咨詢牛賬網(wǎng)的在線答疑老師，也可以文章下方掃碼領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和預(yù)約試聽課程哦!萬(wàn)丈高樓平地起，想要走上會(huì)計(jì)升職加薪之路，必須要先把基礎(chǔ)夯實(shí)了，牛賬網(wǎng)站內(nèi)有會(huì)計(jì)做賬、收藏、考證等財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)課程資源，有興趣的朋友可以預(yù)約課程，體驗(yàn)我們的課程服務(wù)哦!

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