我們收到發(fā)票要及時(shí)的認(rèn)證和入賬，那么增值稅發(fā)票已認(rèn)證發(fā)現(xiàn)有誤如何處理?接下來(lái)本文針對(duì)這個(gè)問(wèn)題為各位財(cái)務(wù)人員做個(gè)解答，希望對(duì)各位財(cái)務(wù)人員有所幫助!

增值稅發(fā)票已認(rèn)證發(fā)現(xiàn)有誤怎么處理?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))的規(guī)定:"第二十條同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為'納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符'、'專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符'."

因此,增值稅專用發(fā)票應(yīng)同時(shí)符合上述情形的方可作廢,如果取得發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證,不符合上述作廢條件.

根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)第十四條規(guī)定,一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》.《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.

發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證,銷貨方又作廢該怎么辦?

1、如銷貨方開(kāi)出發(fā)票后,手工在增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)票面上寫了"作廢"字樣,而防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中沒(méi)有作廢的操作,且銷貨方按正常票進(jìn)行抄稅和申報(bào)的,購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;

2、如銷貨方開(kāi)出發(fā)票后,在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中作"作廢"操作,但已通過(guò)人工補(bǔ)錄后抄報(bào)稅和通過(guò)國(guó)稅機(jī)關(guān)門前受理申報(bào)并經(jīng)異常處理的,購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;

3、如銷貨方開(kāi)出發(fā)票后,在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中作"作廢"操作,且在抄報(bào)稅和申報(bào)時(shí)按"作廢"票處理的,購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,也不得退回開(kāi)票方;

4、如購(gòu)貨方已抵扣進(jìn)項(xiàng)的,須轉(zhuǎn)出相應(yīng)進(jìn)項(xiàng).

小編今天已經(jīng)在上文為大家做了整理，不知道這個(gè)知識(shí)點(diǎn)大家有沒(méi)有學(xué)會(huì)?若是仍存在問(wèn)題，或者想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)，可以注冊(cè)牛賬網(wǎng)會(huì)員，咨詢牛賬網(wǎng)的在線答疑老師，也可以文章下方掃碼領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和預(yù)約試聽(tīng)課程哦!萬(wàn)丈高樓平地起，想要走上會(huì)計(jì)升職加薪之路，必須要先把基礎(chǔ)夯實(shí)了，牛賬網(wǎng)站內(nèi)有會(huì)計(jì)做賬、收藏、考證等財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)課程資源，有興趣的朋友可以預(yù)約課程，體驗(yàn)我們的課程服務(wù)哦!

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