會(huì)計(jì)開具小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票熱點(diǎn)問題解讀

【問題1】小規(guī)模納稅人免征增值稅政策調(diào)整后，自開專用發(fā)票的標(biāo)準(zhǔn)是否同步提高？

　　答：自2020年2月1日起，所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。（《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)））。



【問題2】月銷售未超10萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人能否放棄使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)？

　　答：免征增值稅政策調(diào)整后，已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，可以自愿選擇是否繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票。





【問題3】小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元開具增值稅普通發(fā)票，稅率是顯示實(shí)際征收率還是顯示***？

　　答：對(duì)于小規(guī)模納稅人自行開具和向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開的增值稅普通發(fā)票，稅率欄次顯示為適用的征收率；對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅普通發(fā)票，如月代開發(fā)票金額合計(jì)未超過(guò)10萬(wàn)元，稅率欄次顯示***。




【問題4】小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元開具增值稅專用發(fā)票，稅率如何顯示？

　　答：小規(guī)模納稅人自行開具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開的增值稅專用發(fā)票，稅率欄次顯示為適用的征收率。

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