會計(jì)人員核算增值稅時，一般會設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細(xì)科目。期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，具體應(yīng)如何做賬務(wù)處理？就該問題，本文將作詳細(xì)解答。

　　增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)怎么做賬？

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的會計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的會計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅，即“銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅”，會計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　4、實(shí)際交納時會計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　 貸：銀行存款等

　　未交增值稅是借方余額，表明進(jìn)項(xiàng)-銷項(xiàng)>0，月末直接結(jié)轉(zhuǎn)，不用繳稅，也不用計(jì)提城建稅和教育附加。

　　有稅交納時，結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　 貸：銀行存款

　　進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額是什么意思？

　　進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，負(fù)擔(dān)的增值稅額?？捎靡韵鹿接?jì)算：

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=（外購原料、燃料、動力）×稅率。

　　可將進(jìn)項(xiàng)稅額理解為已經(jīng)支付的錢，編制分錄時，記在借方。

　　銷項(xiàng)稅額，是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。

　　計(jì)算銷項(xiàng)稅額時，可通過以下方法：

　　銷項(xiàng)稅額=（不含稅）銷售額×稅率

　　銷項(xiàng)稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率

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