【多項(xiàng)選擇題】某公司去年1月1日與銀行簽訂的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定額為1000萬元，期限為1年，年利率為3％，年承諾費(fèi)率為0.5％，該公司需要按照借款額維持10％的補(bǔ)償性余額，該公司去年使用借款200萬元，使用期為3個(gè)月，下列說法 正確的有（ ）。

A、去年應(yīng)該支付的利息為1.5萬元

B、去年應(yīng)該支付的承諾費(fèi)為7萬元

C、去年的該筆借款的實(shí)際稅前資本成本是13.89%

D、去年的該筆借款的實(shí)際稅前資本成本是3.33%

【答案】A,C

【解析】200萬元使用了3個(gè)月，應(yīng)該支付利息200×3%×3/12＝1.5(萬元)；該200萬元有9個(gè)月未使用，應(yīng)該 支付的承諾費(fèi)＝200×0.5%×9/12＝0.75(萬元)，本題中1000－200＝800(萬元)全年未使用，應(yīng)該支付的承諾費(fèi) =800×0.5％＝4(萬元)，應(yīng)該支付的承諾費(fèi)合計(jì)為4.75萬元；實(shí)際平均年使用的資金＝200×（1－10%)×3/12＝45（萬元），該筆借款的實(shí)際稅前資本成本＝(1.5＋4.75)/45×100％＝13.89％。

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