對于收到的這筆款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照以下步驟進(jìn)行會計(jì)處理：

1. 補(bǔ)記應(yīng)收賬款：由于賬套中病毒導(dǎo)致之前的應(yīng)收賬款未掛賬，首先需要補(bǔ)記該筆應(yīng)收賬款。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時的原始憑證（如合同、發(fā)票等），確認(rèn)應(yīng)收賬款的金額和相關(guān)稅費(fèi)。

2. 確認(rèn)收款：在收到款項(xiàng)時，根據(jù)銀行回單或收款憑證，確認(rèn)收款金額。

3. 沖銷應(yīng)收賬款：使用收到的款項(xiàng)沖銷之前補(bǔ)記的應(yīng)收賬款。具體的會計(jì)分錄為：借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”。如果存在現(xiàn)金折扣或其他費(fèi)用，也需要相應(yīng)地調(diào)整會計(jì)分錄。

4. 處理稅務(wù)問題：由于這筆款項(xiàng)涉及的是十多年前的業(yè)務(wù)，可能需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解是否需要補(bǔ)繳稅款或進(jìn)行其他稅務(wù)處理。同時，為了防止類似情況再次發(fā)生，建議加強(qiáng)公司的內(nèi)部控制和數(shù)據(jù)備份工作。

工會經(jīng)費(fèi)計(jì)算的基數(shù)是管理費(fèi)用中應(yīng)付職工薪酬的工資部分。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十一條文件相關(guān)規(guī)定，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。這意味著工會經(jīng)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)是企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，而不是管理費(fèi)用——應(yīng)付職工薪酬的總額。

關(guān)于公司會計(jì)說只要一年累計(jì)不超12萬就不需要交個稅，這個說法并不準(zhǔn)確。以下是具體解釋： 1. 預(yù)扣預(yù)繳與匯算清繳：平時取得工資薪金等綜合所得時，支付方會依法預(yù)扣預(yù)繳稅款。年度終了時，納稅人需要將全年收入和可以扣除的費(fèi)用進(jìn)行匯總，計(jì)算全年應(yīng)納個人所得稅，再減去已預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款。 2. 匯算清繳豁免政策：如果匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元，或者補(bǔ)稅金額不超過400元，那么這部分需要補(bǔ)繳的稅款免予補(bǔ)繳，無需辦理匯算清繳。但這并不意味著全年收入不超過12萬元就不需要交稅，而是指在這種情況下，即使有需要補(bǔ)繳的稅款，也免于補(bǔ)繳。 3. 正常預(yù)繳情況：對于只有工資薪金收入的納稅人，在預(yù)扣預(yù)繳階段按規(guī)定預(yù)繳稅款的，基本上不會存在匯算清繳時需要補(bǔ)稅的情況。因此，如果平時已經(jīng)依法預(yù)繳稅款，且全年收入不超過12萬元，那么確實(shí)不需要再額外交稅。 4. 特殊情況：如果一個人有多處收入來源，每個地方的收入都未達(dá)到交稅基數(shù)，但合并后超過12萬元，這種情況下，由于平時已經(jīng)預(yù)繳稅款，且符合匯算清繳豁免政策，所以也不需要額外交稅。 綜上所述，公司會計(jì)的說法可能基于對政策的簡化理解或特定情境下的解讀。實(shí)際上，是否需要交個稅取決于多種因素，包括全年收入總額、已預(yù)繳稅款、可扣除費(fèi)用等。

小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票時，由于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，需要將價(jià)稅合計(jì)金額直接入賬處理。以下是具體的會計(jì)分錄：

1. 購買原材料時取得專票：
- 借：原材料（價(jià)稅合計(jì)）
- 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款。

2. 支付服務(wù)費(fèi)時取得專票：
- 借：管理費(fèi)用（服務(wù)費(fèi)+進(jìn)項(xiàng)稅額）
- 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款。

總的來說，在實(shí)際操作中，需要注意以下幾點(diǎn)：

1. 確保發(fā)票內(nèi)容和格式正確，如有錯誤應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系修改。

2. 完成發(fā)票錄入后，進(jìn)行分類并與其他憑證對賬，確保金額和日期匹配。

3. 提交完整的賬戶記錄和對賬憑證給財(cái)務(wù)部門審核，確保文件的準(zhǔn)確性和完整性。

4. 雖然小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但合理規(guī)劃可以幫助節(jié)省成本，例如在季度銷售額較低時集中處理專票。

5. 使用專業(yè)的財(cái)務(wù)軟件，如暢捷通的好會計(jì)，可以簡化賬務(wù)處理流程，提高效率。

此外，對于小規(guī)模納稅人來說，了解增值稅專用發(fā)票的性質(zhì)和稅務(wù)規(guī)定是非常重要的。雖然不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但收到專票后仍需按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，以確保稅務(wù)合規(guī)。同時，合理利用財(cái)務(wù)軟件和工具，可以提高財(cái)務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。

總之，小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)按照價(jià)稅合計(jì)金額直接入賬，并在會計(jì)分錄中體現(xiàn)原材料或服務(wù)成本的增加。同時，需要注意稅務(wù)合規(guī)和合理規(guī)劃，以優(yōu)化財(cái)務(wù)管理。

在會計(jì)處理上，子公司入了庫存商品但實(shí)際酒已經(jīng)招待完畢，而子公司還沒有任何收入的情況，并不完全合理。以下是對此情況的詳細(xì)分析：

1. 庫存商品的入賬與使用：當(dāng)子公司購入酒作為庫存商品時，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的款項(xiàng)和相關(guān)稅費(fèi)進(jìn)行入賬，借記“庫存商品”科目，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”等科目。當(dāng)這些酒被用于招待時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其用途進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。如果酒是用于業(yè)務(wù)招待，那么應(yīng)當(dāng)將其成本計(jì)入“管理費(fèi)用”或“銷售費(fèi)用”等相關(guān)科目，同時減少“庫存商品”科目的余額。

2. 收入與費(fèi)用的匹配原則：在會計(jì)中，收入與費(fèi)用的匹配原則要求企業(yè)在確認(rèn)收入的同時，也應(yīng)當(dāng)確認(rèn)與之相關(guān)的費(fèi)用。如果子公司已經(jīng)將酒用于招待并產(chǎn)生了相關(guān)的費(fèi)用，但卻沒有相應(yīng)的收入來匹配這些費(fèi)用，那么這可能會違反收入與費(fèi)用的匹配原則。

3. 稅務(wù)處理：從稅務(wù)角度來看，如果子公司將購入的酒用于招待客戶或員工，并且沒有產(chǎn)生任何收入，那么這部分招待費(fèi)用可能無法在稅前扣除。因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)通常要求企業(yè)提供與招待活動相關(guān)的合同、發(fā)票等證明材料，以證明招待活動的真實(shí)性和合理性。如果無法提供這些證明材料，或者招待活動與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)，那么這部分招待費(fèi)用可能會被視為非稅前扣除項(xiàng)目。

針對以上情況，建議子公司采取以下措施：

完善內(nèi)部管理制度，確保庫存商品的采購、使用和銷售等環(huán)節(jié)都有明確的記錄和審批流程。
對于用于招待的酒類等物品，應(yīng)當(dāng)建立詳細(xì)的領(lǐng)用和報(bào)銷制度，確保每一筆招待費(fèi)用都有明確的用途和合理的支出依據(jù)。
如果可能的話，盡量將招待活動與生產(chǎn)經(jīng)營活動相結(jié)合，以創(chuàng)造更多的商業(yè)機(jī)會和收入來源。

綜上所述，子公司入了庫存商品但實(shí)際酒已經(jīng)招待完畢且沒有收入的情況并不完全合理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善相關(guān)制度和流程，確保會計(jì)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

在會計(jì)處理上，如果款項(xiàng)是由子公司支付的，那么發(fā)票應(yīng)該以子公司的名義入賬。這是因?yàn)榭铐?xiàng)的實(shí)際支付方與發(fā)票抬頭應(yīng)當(dāng)一致，以確保會計(jì)記錄的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。以下是一些具體的會計(jì)處理建議：

1. 確認(rèn)發(fā)票抬頭：首先，需要確認(rèn)發(fā)票的抬頭是否為子公司的名稱。如果發(fā)票抬頭正確，那么可以直接以子公司的名義進(jìn)行入賬。

2. 核對款項(xiàng)支付信息：確保款項(xiàng)是從子公司的賬戶支付出去的，并且有相應(yīng)的付款憑證（如銀行轉(zhuǎn)賬記錄）作為支持。

3. 會計(jì)分錄：根據(jù)款項(xiàng)的性質(zhì)和用途，編制相應(yīng)的會計(jì)分錄。例如，如果款項(xiàng)用于購買原材料或商品，可以借記“庫存商品”或“原材料”科目，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”科目。

4. 稅務(wù)處理：在稅務(wù)上，需要確保發(fā)票的開具和使用符合稅法規(guī)定。如果發(fā)票用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，需要確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、合法且有效。

5. 內(nèi)部往來處理：如果母公司與子公司之間存在內(nèi)部往來款項(xiàng)，需要及時進(jìn)行對賬和清理，以避免長期掛賬。

總之，對于款項(xiàng)由子公司支付的情況，發(fā)票應(yīng)以子公司的名義入賬，并確保會計(jì)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。同時，需要注意稅務(wù)處理和內(nèi)部往來款項(xiàng)的對賬和清理工作。