菠蘿
回答于01月14日
金牌答疑老師
貨物出口并確認收入實現(xiàn)時
- 借：應收賬款/銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入 - 外銷收入
根據(jù)《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做如下會計分錄
- 借：主營業(yè)務成本
貸：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額轉出）
根據(jù)《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的應退稅額做如下會計分錄
- 借：其他應收款 - 出口退稅
貸：應交稅費 - 應交增值稅（出口退稅）
根據(jù)《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的免抵稅額做如下會計分錄
- 借：應交稅費 - 應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅費 - 應交增值稅（出口退稅）
收到出口退稅時
- 借：銀行存款
貸：其他應收款 - 出口退稅
貨物出口并確認收入實現(xiàn)時
- 借：應收賬款/銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入 - 外銷收入
根據(jù)《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做如下會計分錄
- 借：主營業(yè)務成本
貸：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額轉出）
根據(jù)《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的應退稅額做如下會計分錄
- 借：其他應收款 - 出口退稅
貸：應交稅費 - 應交增值稅（出口退稅）
根據(jù)《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的免抵稅額做如下會計分錄
- 借：應交稅費 - 應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅費 - 應交增值稅（出口退稅）
收到出口退稅時
- 借：銀行存款
貸：其他應收款 - 出口退稅
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