你的問題涉及到幾個會計(jì)處理的關(guān)鍵點(diǎn)，我們來逐一解答： 1. 其他應(yīng)付款掛賬個人：這個科目通常用于記錄公司對個人的負(fù)債，比如未支付的員工薪酬、報(bào)銷款等。如果你已經(jīng)通過個人支付了房屋租賃費(fèi)用，并且這筆費(fèi)用應(yīng)由公司承擔(dān)，那么確實(shí)可以使用“其他應(yīng)付款”科目來記錄這筆應(yīng)付給個人的款項(xiàng)。 2. 房屋租賃費(fèi)用的會計(jì)處理：收到房屋租賃發(fā)票后，如果租金已經(jīng)由個人墊付，公司需要將這筆費(fèi)用從個人那里“買回”，即確認(rèn)為公司的租賃費(fèi)用，并同時(shí)增加對個人的負(fù)債（其他應(yīng)付款）。你的分錄思路基本正確，但需要注意金額單位和稅金的處理。 3. 分錄的正確寫法：首先，確保金額單位正確，你提到的“9523.81萬”可能是筆誤，通常不會用“萬”作為金額單位，除非是非常大的數(shù)字。假設(shè)這里指的是“9523.81元”，那么分錄應(yīng)該如下調(diào)整： - 借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi) 9523.81元 - 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） [計(jì)算得出的稅額] - 貸：其他應(yīng)付款-個人 9523.81元 + [計(jì)算得出的稅額] 其中，[計(jì)算得出的稅額] = 9523.81元 × 稅率（假設(shè)為9%）= 857.14元（根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整稅率）。 因此，正確的分錄應(yīng)該是： - 借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi) 9523.81元 - 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 857.14元 - 貸：其他應(yīng)付款-個人 10381.95元 4. 注意事項(xiàng)： - 確保所有金額都以相同的單位（如元）表示，避免混淆。 - 檢查當(dāng)?shù)氐亩惙ㄒ?guī)定，確認(rèn)是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，以及適用的稅率。 - 如果租金中包含的稅金已經(jīng)由個人支付并包含在總金額中，需要根據(jù)實(shí)際支付的含稅金額來計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 希望這能幫助你更準(zhǔn)確地處理這筆會計(jì)分錄。如果有更多具體細(xì)節(jié)或疑問，歡迎繼續(xù)提問！