【多項選擇題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于主板上市公司向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)具備的條件的 有 ( )。

A、上市公司最近一年內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為

B、最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%

C、最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息

D、具有合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和正常的現(xiàn)金流量

【答案】B,C,D

【解析】選項 A錯誤，上市公司向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合上市公司向不特定對象發(fā)行新 股的一般條件。而選項A是不符合上市公司向不特定對象發(fā)行新股的一般條件，所以也就不符合發(fā)行可轉(zhuǎn)債的條 件。因此上市公司或其控股股東、實際控制人最近一年內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為，不得向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債，因此選項A錯誤。選項BCD正確，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定： (1)具備健全且運行良好的組織機(jī)構(gòu)； (2)最近三年 平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息； (3)具有合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和正常的現(xiàn)金流量； ( 4 ) 交 易 所 主板上市公司向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，應(yīng)當(dāng)最近三個會計年度盈利，且最近三個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收 益率平均不低于6%;凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。

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