菠蘿
回答于01月18日
金牌答疑老師
首先計(jì)算未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益的調(diào)整金額
- 甲公司將成本為600萬元的商品以1000萬元的價格出售給乙公司，內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤 = 1000 - 600=400萬元。
- 但是，乙公司將其作為固定資產(chǎn)入賬，固定資產(chǎn)按照年限平均法計(jì)提折舊，當(dāng)年折舊=\frac{1000}{10}\times\frac{6}{12} = 50萬元。
- 這部分折舊會使未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益減少，所以未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益調(diào)整后的金額=400 - 50 = 350萬元。
然后計(jì)算甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益
- 乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤8000萬元，甲公司應(yīng)享有的份額=8000\times30\% = 2400萬元。
- 由于存在未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益350萬元，需要對投資收益進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的投資收益=2400-350\times30\%=2400 - 105 = 2280萬元。
首先計(jì)算未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益的調(diào)整金額
- 甲公司將成本為600萬元的商品以1000萬元的價格出售給乙公司，內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤 = 1000 - 600=400萬元。
- 但是，乙公司將其作為固定資產(chǎn)入賬，固定資產(chǎn)按照年限平均法計(jì)提折舊，當(dāng)年折舊=1000 / (10)×6 / (12) = 50萬元。
- 這部分折舊會使未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益減少，所以未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益調(diào)整后的金額=400 - 50 = 350萬元。
然后計(jì)算甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益
- 乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤8000萬元，甲公司應(yīng)享有的份額=8000×30% = 2400萬元。
- 由于存在未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益350萬元，需要對投資收益進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的投資收益=2400-350×30%=2400 - 105 = 2280萬元。
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小智老師
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菠蘿
01月08日
對于您提出的問題，我的建議是：
1. 2024年12月制作紅字憑證：如果錯誤是在第四季度發(fā)現(xiàn)的，并且尚未跨年，那么應(yīng)該在發(fā)現(xiàn)錯誤的當(dāng)月（即2024年12月）制作紅字憑證進(jìn)行調(diào)整。這是因?yàn)闀?jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循及時性原則，確保賬目準(zhǔn)確反映當(dāng)期的經(jīng)濟(jì)活動。
2. 2025年1月份做：如果錯誤是在次年（即2025年）發(fā)現(xiàn)的，且已經(jīng)跨年，那么應(yīng)該在發(fā)現(xiàn)錯誤的當(dāng)月（即2025年1月）制作紅字憑證進(jìn)行調(diào)整。這種情況下，由于已經(jīng)跨年，需要按照新的會計(jì)年度進(jìn)行處理。
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