財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)階段必看知識(shí)點(diǎn)

【知識(shí)點(diǎn)29】確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的存貨模型

機(jī)會(huì)成本=平均現(xiàn)金持有量×機(jī)會(huì)成本率=C/2×K

交易成本=交易次數(shù)×每次交易成本= T/C×F

式中： C 表示現(xiàn)金持有量； K 表示機(jī)會(huì)成本率； T 表示一定期間的現(xiàn)金需求量； F 表示每次出售有價(jià)證券以補(bǔ)充現(xiàn)金所需的交易成本。

機(jī)會(huì)成本、交易成本與現(xiàn)金持有量之間的關(guān)系，圖示如下：

從上圖可以看出，當(dāng)機(jī)會(huì)成本與交易成本相等時(shí)，相關(guān)總成本最低，此時(shí)的持有量即為

相關(guān)總成本最低的最佳持有量。由此可以得出：

最小相關(guān)總成本= √2TFK

(單選題)

在使用存貨模型進(jìn)行最佳現(xiàn)金持有量的決策時(shí)，假設(shè)持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本率為 8%,與最佳現(xiàn)金持有量對(duì)應(yīng)的交易成本為4000元，則企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量為(  ) 元 。

A.60000

B.80000

C.100000

D.  無(wú)法計(jì)算

【正確答案】  C

【答案解析】最佳現(xiàn)金持有量下，機(jī)會(huì)成本=交易成本，所以機(jī)會(huì)成本=C/2×8%=4000C=100000 (元)。選項(xiàng)C正確。

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資料四：中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》必備公式

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