更新時間：2022-09-08
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小規(guī)模納稅人代開專票該怎么做會計分錄是困擾很多會計小白的難題，老會計不想教，自己又沒遇過類似的問題，很頭大，別擔(dān)心，你想要的“小規(guī)模納稅人代開專票該怎么做會計分錄”知識我已經(jīng)給你整理好啦！ 小規(guī)模納稅人代開專票的會計分錄
代開發(fā)票時，按照開具發(fā)票金額換算成不含稅銷售額
應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)
應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%
借：銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
稅款上交時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金小規(guī)模納稅人代開專票應(yīng)該怎么繳稅
根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以由稅局代開增值稅專用發(fā)票，只是對于小規(guī)模納稅人而言，稅局代開的是3%增值稅稅率的專用發(fā)票，因此，客戶可以抵扣的也就是3%的進(jìn)項稅額，而實際情況中，很多客戶都不喜歡這種3%的專票，可以抵扣的金額太少，代開專票不是一個長久之計，如果企業(yè)經(jīng)常要開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人最好轉(zhuǎn)為一般納稅人，由企業(yè)自己填開增值稅專用發(fā)票，這樣做比較方便，因為企業(yè)能及時提供發(fā)票給客戶，也就能及時收款，而且客戶可以抵扣的是17%的進(jìn)項，正是客戶需要的，更容易促進(jìn)成交。
這就是“小規(guī)模納稅人代開專票該怎么做會計分錄”的重點了。怎么樣是不是沒你想的那么復(fù)雜？一天學(xué)習(xí)一個新知識，關(guān)注牛賬網(wǎng)，讓您學(xué)習(xí)不求人！
二一般納稅人繳納增值稅完整的會計分錄該怎么進(jìn)行處理
一般納稅人繳納增值稅完整的會計分錄該怎么進(jìn)行處理其實只要記住核心知識點，不管遇到多復(fù)雜的情況都能把它簡化，這邊老師呢給大家整理了“一般納稅人繳納增值稅完整的會計分錄該怎么進(jìn)行處理”的主要內(nèi)容，來幫助大家理清思路。 一般納稅人繳納增值稅完整的會計分錄
一、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進(jìn)項稅額
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
二、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
(1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，表示留抵，不用再做賬。
(2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，表示應(yīng)該繳納的，則先做下面分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
繳納時：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款一般納稅人需要繳納哪些稅
1、增值稅
按照銷售收入的17%、4%來繳納增值稅;
2、城建稅
按照繳納增值稅的7%來繳納;
3、教育費附加
按照繳納的增值稅的3%來繳納;
4、印花稅
如果是購銷合同，則按照購銷金額的萬分之三貼花，如果是帳本，則按照每本5元來繳納;
5、發(fā)放工資需要代扣代繳個人所得稅
6、城鎮(zhèn)土地使用稅
按照實際占用的土地面積來繳納
關(guān)于“一般納稅人繳納增值稅完整的會計分錄該怎么進(jìn)行處理”的全部內(nèi)容就分享到這里了...
小規(guī)模納稅人該怎么做會計分錄真的沒有你想的那么復(fù)雜！只需要記住這些重點內(nèi)容，再也不會看到了就頭皮發(fā)麻。老師給大家整理了“小規(guī)模納稅人該怎么做會計分錄”的筆記重點，快用備忘錄或者筆記本記下來吧~ 為了支持小微企業(yè)的發(fā)展，國家會出臺很多稅收減免政策。小規(guī)模會計分錄應(yīng)該先按照正常的納稅進(jìn)行處理。記錄好主要的業(yè)務(wù)收入，然后按照季末稅額再確定是否減免小規(guī)模納稅人的會計分錄
銀行、現(xiàn)金、往來賬、成本賬、期間費用賬,"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"賬戶記得不能設(shè)三級明細(xì)科目,因為小規(guī)模納稅人的增值稅是不允許抵扣的,期末時直接按貸方余額交稅就行了
先按照正常的征稅做處理
借：銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
1、納稅人減免稅申請審批表，一式兩份
2、稅務(wù)登記證副本
3、審批免稅種類所需的證明材料小規(guī)模納稅人增值稅繳納采用什么方法
增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。
小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。...
一般納稅人減免教育費附加減免該怎么寫會計分錄其實只需要記住以下內(nèi)容，遇到了再也不用擔(dān)心不會了?？焓詹乩蠋熃o大家整理的“一般納稅人減免教育費附加減免該怎么寫會計分錄”簡單易懂的會計錦囊，秒殺職場或者考試遇到的攔路虎！ 一般納稅人教育附加稅減免的會計分錄
1.計提時分錄
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加等等
2.次月申報稅完畢后，如果免稅
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加等等
貸:營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助一般納稅人減免教育費附加的相關(guān)規(guī)定
教育費附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費，其作用是發(fā)展地方性教育事業(yè)，擴(kuò)大地方教育經(jīng)費的資金來源。教育費附加的征收率為3%。
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)規(guī)定，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加。
以上就是“一般納稅人減免教育費附加減免該怎么寫會計分錄”的全部重點了，同學(xué)們都學(xué)會了嗎？如果大家還有不懂的快上牛賬網(wǎng)咨詢專業(yè)老師哦，隨時可以解答疑惑！
小規(guī)模納稅人利息收入該怎么做會計分錄不要再到處問人啦！你想知道的會計知識都給你整理好了，下面是有關(guān)“小規(guī)模納稅人利息收入該怎么做會計分錄”的會計知識整理，快用小腦袋記下來吧！ 小規(guī)模納稅人利息收入的會計分錄
借：應(yīng)收利息
貸：財務(wù)費用——利息收入
收到利息收入后：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收利息小規(guī)模納稅人銷售收入的賬務(wù)處理
小規(guī)模納稅人銷售收入會計分錄如下所示：
1.銷售商品確認(rèn)收入
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品小規(guī)模納稅人含義
小規(guī)模納稅人指的是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。具體好處包括：
1.稅率低：小規(guī)模納稅人稅率為3%。
2.靈活性更強(qiáng)：小規(guī)模納稅人可以隨時變更為一般納稅人，稅率由3%增長至16%。
3.認(rèn)定保準(zhǔn)低：2018年對小規(guī)模設(shè)定統(tǒng)一認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，年銷售額如果沒有超過500萬，則均為小規(guī)模納稅人企業(yè);年銷售額如果超過了500萬元，則需申請成為一般納稅人。
今天的“小規(guī)模納稅人利息收入該怎么做會計分錄”就給大家講到這了，有想知道更多考試內(nèi)容、實操干貨的速速上牛賬網(wǎng)獲取更多吧！
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