一留抵退稅后的附加稅申報(bào)時(shí)如何做到扣除
按照相關(guān)的規(guī)定，增值稅稅額是納稅人按照增值稅相關(guān)法律和稅收政策規(guī)定計(jì)算應(yīng)該繳納的增值稅稅額，留抵退稅后的附加稅申報(bào)時(shí)如何做到扣除呢，詳情就請(qǐng)看下文吧，小編已經(jīng)整理好了具體相關(guān)內(nèi)容，感興趣的同學(xué)快來(lái)吧。
留抵退稅后附加稅申報(bào)時(shí)為什么可以扣除請(qǐng)教一下，為什么留抵稅額退稅后，下個(gè)月申報(bào)附加稅時(shí)，提示可以抵扣啊?難道已經(jīng)退稅金額還可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額，下個(gè)月報(bào)稅時(shí)還能再抵扣?
解答：
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第26號(hào))第一條規(guī)定：
城建稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅(以下稱兩稅)稅額為計(jì)稅依據(jù)。
依法實(shí)際繳納的增值稅稅額，是指納稅人依照增值稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的增值稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額(以下簡(jiǎn)稱留抵退稅額)后的金額。
納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)納稅申報(bào)期從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。
留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。
說(shuō)明：按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方式繳納的增值稅不可扣除。
舉例：
假如某企業(yè)在2022年5月申請(qǐng)留抵退稅10萬(wàn)元，并在5月份實(shí)際收到。該企業(yè)在2022年6月份實(shí)際繳納增值稅25萬(wàn)元(其中：一般計(jì)稅方式繳納的增值稅20萬(wàn)元，簡(jiǎn)易計(jì)稅方式繳納增值稅5萬(wàn)元)。
那么，該企業(yè)2022年6月份應(yīng)繳納...
二怎么填寫小規(guī)模納稅人附加稅申報(bào)表
最近有不少的會(huì)計(jì)小伙伴，來(lái)咨詢小規(guī)模納稅人的相關(guān)問題，這個(gè)問題是很簡(jiǎn)單的。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。接下來(lái)就“怎么填寫小規(guī)模納稅人附加稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人附加稅申報(bào)表怎么填寫享受免稅政策的小規(guī)模納說(shuō)人，若月銷售額不超過10萬(wàn)元(季度銷售額不超過30萬(wàn)元，則銷售額填寫在(增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用》中的免稅銷售額”相關(guān)欄次具體為:)納稅人登記注冊(cè)類型為“個(gè)體”的，填寫第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”納稅人登記注冊(cè)類型非”個(gè)體”的填寫第10欄小微企業(yè)免稅銷售額:《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)主表第10欄和第11欄不能同時(shí)有數(shù)小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為:應(yīng)納稅額=銷售額x征收率由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，一般只能開具普通發(fā)票取得的銷售收入均為合稅銷售額所以在計(jì)算應(yīng)納稅領(lǐng)時(shí)，必須將含稅銷售額換算為不合稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅題小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額:銷售額=合稅銷售額(1+征收南)”由小編為大家解惑吧。下文由詳細(xì)的相關(guān)講解，有興趣的會(huì)計(jì)小伙伴可不要錯(cuò)過哦。怎么填寫小規(guī)模納稅人附加稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人附加稅申報(bào)表怎么填寫享受免稅政策的小規(guī)模納說(shuō)人，若月銷...
三企業(yè)代扣代繳的附加稅怎么做會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)代扣代繳的附加稅怎么做會(huì)計(jì)分錄這一塊內(nèi)容你了解嗎？為了方便大家的學(xué)習(xí)，小編給大家整理出來(lái)了“企業(yè)代扣代繳的附加稅怎么做會(huì)計(jì)分錄”，一定要學(xué)會(huì)哦！為了規(guī)范代扣代繳營(yíng)業(yè)稅及其附加的核算.在建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主承建建設(shè)項(xiàng)目時(shí)實(shí)施源泉控制,即在給建筑施工單位撥付工程款時(shí),委托支付方代扣代繳營(yíng)業(yè)稅及其附加.
具體的賬務(wù)處理應(yīng)為在撥付工程款時(shí)按適用稅率計(jì)算應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅款及附加會(huì)計(jì)分錄:
借:預(yù)付工程款-××(拔款全額)
貸:應(yīng)繳稅金-代扣代繳營(yíng)業(yè)稅
(按規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅.撥款全額)(適用稅率)
貸:應(yīng)繳稅金-代扣代繳城建稅(應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅×7%)
貸:應(yīng)繳稅金-代扣代繳個(gè)人所得稅
[按工程結(jié)算收入×(1%-2.5%適用稅率)]
貸:應(yīng)繳稅金-代扣代繳企業(yè)所得稅
代扣代繳營(yíng)業(yè)稅及其附加的做賬
金融企業(yè)接受委托發(fā)放貸款代扣代繳營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理金融企業(yè)接受其他企業(yè)委托發(fā)放貸款,收到委托貸款利息,借記"銀行存款"或有關(guān)企業(yè)存款等科目,貸記"應(yīng)付賬款-應(yīng)付委托貸款利息"科目;計(jì)算代扣的營(yíng)業(yè)稅,借記"應(yīng)付賬款-應(yīng)付委托貸款利息"科目,貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅"科目.代交營(yíng)業(yè)稅時(shí),借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅"科目,貸記"銀行存款"或"財(cái)政性存款"等科目.
一般來(lái)說(shuō)完成一個(gè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì),不到實(shí)地考察是不現(xiàn)實(shí)的,除設(shè)計(jì)工作開始前派員來(lái)中國(guó)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察、搜集資料、了解情況外,設(shè)計(jì)方案、計(jì)算繪圖等業(yè)務(wù)全部或部分有可能是在中國(guó)境外進(jìn)行,設(shè)計(jì)完成后,又派員來(lái)中國(guó)解釋圖紙并對(duì)其設(shè)計(jì)的建筑、工程等項(xiàng)目...
五收到退回以前年度的附加稅該怎么做會(huì)計(jì)分錄
收到退回以前年度的附加稅該怎么做會(huì)計(jì)分錄是困擾很多會(huì)計(jì)小白的難題，老會(huì)計(jì)不想教，自己又沒遇過類似的問題，很頭大，別擔(dān)心，你想要的“收到退回以前年度的附加稅該怎么做會(huì)計(jì)分錄”知識(shí)我已經(jīng)給你整理好啦！ 收到退回以前年度的附加稅的會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加和城建稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加和城建稅
貸：以前年度損益調(diào)整
附加稅是“正稅”的對(duì)稱。隨正稅加征的稅。舊中國(guó)的附加稅，名目繁多，僅國(guó)民黨時(shí)期的鹽稅就有中央附加、地方附加、外債附加、建設(shè)?？畹?，附加稅額苛重往往超過正稅的幾倍乃至二十余倍。新中國(guó)成立后，廢除了國(guó)民黨的種種附加稅，僅保留了少量的附加歸地方支配，屬于預(yù)算外收入，用于地方公益事業(yè)。如農(nóng)業(yè)稅附加、外國(guó)企業(yè)所得稅附加等，附加比例都比較低。什么是會(huì)計(jì)分錄
會(huì)計(jì)分錄亦稱“記賬公式”。簡(jiǎn)稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求，對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對(duì)應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會(huì)計(jì)分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。每項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄主要包括記賬符號(hào)，有關(guān)賬戶名稱、摘要和金額。會(huì)計(jì)分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡(jiǎn)單分錄也稱“單項(xiàng)分錄”。是指以一個(gè)帳戶的借方和另一個(gè)賬戶的貸方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。復(fù)合分錄亦稱“多項(xiàng)分錄”。是指以一個(gè)賬戶的借方與幾個(gè)賬戶的貸方，或者以一個(gè)賬戶的貸方與幾個(gè)賬戶的借方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。為了...
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