企業(yè)代扣代繳的附加稅怎么做會(huì)計(jì)分錄這一塊內(nèi)容你了解嗎？為了方便大家的學(xué)習(xí)，小編給大家整理出來(lái)了“企業(yè)代扣代繳的附加稅怎么做會(huì)計(jì)分錄”，一定要學(xué)會(huì)哦！

為了規(guī)范代扣代繳營(yíng)業(yè)稅及其附加的核算.在建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主承建建設(shè)項(xiàng)目時(shí)實(shí)施源泉控制,即在給建筑施工單位撥付工程款時(shí),委托支付方代扣代繳營(yíng)業(yè)稅及其附加.

具體的賬務(wù)處理應(yīng)為在撥付工程款時(shí)按適用稅率計(jì)算應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅款及附加

借:預(yù)付工程款-××(拔款全額)

貸:應(yīng)繳稅金-代扣代繳營(yíng)業(yè)稅

(按規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅.撥款全額)(適用稅率)

貸:應(yīng)繳稅金-代扣代繳城建稅(應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅×7%)

貸:應(yīng)繳稅金-代扣代繳個(gè)人所得稅

[按工程結(jié)算收入×(1%-2.5%適用稅率)]

貸:應(yīng)繳稅金-代扣代繳企業(yè)所得稅

代扣代繳營(yíng)業(yè)稅及其附加的做賬

金融企業(yè)接受委托發(fā)放貸款代扣代繳營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理金融企業(yè)接受其他企業(yè)委托發(fā)放貸款,收到委托貸款利息,借記"銀行存款"或有關(guān)企業(yè)存款等科目,貸記"應(yīng)付賬款-應(yīng)付委托貸款利息"科目;計(jì)算代扣的營(yíng)業(yè)稅,借記"應(yīng)付賬款-應(yīng)付委托貸款利息"科目,貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅"科目.代交營(yíng)業(yè)稅時(shí),借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅"科目,貸記"銀行存款"或"財(cái)政性存款"等科目.

一般來(lái)說(shuō)完成一個(gè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì),不到實(shí)地考察是不現(xiàn)實(shí)的,除設(shè)計(jì)工作開(kāi)始前派員來(lái)中國(guó)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察、搜集資料、了解情況外,設(shè)計(jì)方案、計(jì)算繪圖等業(yè)務(wù)全部或部分有可能是在中國(guó)境外進(jìn)行,設(shè)計(jì)完成后,又派員來(lái)中國(guó)解釋圖紙并對(duì)其設(shè)計(jì)的建筑、工程等項(xiàng)目的施工進(jìn)行監(jiān)督管理和技術(shù)指導(dǎo).境外設(shè)計(jì)企業(yè)只要派員來(lái)中國(guó)境內(nèi)從事設(shè)計(jì)服務(wù)相關(guān)的活動(dòng)就構(gòu)成中國(guó)境內(nèi)的常設(shè)機(jī)構(gòu),需在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅;如果雙方所在國(guó)家有稅收協(xié)定,非居民企業(yè)依據(jù)稅收協(xié)定在中國(guó)境內(nèi)未構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu),需要享受稅收協(xié)定待遇的,應(yīng)按《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告[2015]60號(hào))及《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令[2009]19號(hào))的有關(guān)規(guī)定提交《非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)享受稅收協(xié)定待遇報(bào)告表》并附送居民身份證明及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提交的其他證明資料.

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資料二：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會(huì)計(jì)帶，原來(lái)是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)

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